Налоговая политика и её влияние на инвестиционную деятельность (на примере г. Москвы)
ВВЕДЕНИЕДанная работа посвящена проблемам повышения эффективности налоговой политики современного государства.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что на современном этапе развития российской экономики все более важное значение приобретает реализация сбалансированной налоговой политики, которая, с одной стороны, призвана стимулировать экономический рост, с другой стороны, - обеспечивать надлежащие объемы поступлений налогов и сборов в бюджет. Важным аспектом в данном контексте выступает надлежащее определение параметров налогового бремени и связанных с ним приоритетов налоговой политики государства. Установление оптимального налогового бремени, выступает также важным вопросом обеспечения международной налоговой конкурентоспособности, повышение которой является важным инструментом роста общей глобальной конкурентоспособности российской экономики, обеспечения притока иностранных инвестиций и сокращения оттока капитала из страны.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретико-методологические подходы к изучению государственной налоговой политики 5
1.1 Понятие и сущность государственной налоговой политики 5
1.2 Теоретические модели выбора инструментов налоговой политики 8
1.3 Этапы развития налоговой политики Российской Федерации 14
Глава 2. Анализ состояния и проблем налоговой политики Российской Федерации на современном этапе 17
2.1 Характеристика налоговой политики Российской Федерации 17
2.2 Анализ обеспеченности консолидированного бюджета налоговыми доходами 29
2.3 Показатели деятельности Федеральной налоговой службы Российской Федерации по обеспечению реализации налоговой политики 35
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию государственной налоговой политики Российской Федерации 41
3.1 Меры совершенствованию налоговой политики как фактора экономической безопасности и экономического роста 41
3.2 Дальнейшие направления цифровизации налогового администрирования 49
Заключение 58
Список источников и литературы 61
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (тек. ред.). - М., 2021.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.09.2020, с изм. от 31.10.2020)//Собрание законодательства РФ. – 1998. - №31. – Ст. 3824.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 04.11.2020, с изм. от 12.11.2020)//Собрание законодательства РФ. – 1998. - №31. – Ст. 3823.
4. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов (утв. Минфином России)//Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».
5. Алисенов, А.С. Налоговое стимулирование инноваций в экономике России. – М.: Проспект, 2015. - 129 с.
6. Березина Е. В., Баландина А. С., Беломытцева О. С. Налоговый мониторинг как способ цифровизации налогового администрирования в Российской Федерации //Налоги и налогообложение. – 2020. – №. 2. – С. 18-39.
7. Вазарханов, И.С. Компетентностно-сервисная концепция модернизации российских налоговых институтов: автореф. дис. ... докт. эконом. наук: 08.00.10. - Ростов-на-Дону, 2021. - 44 с.
8. Вазиева Г.Ф. Основные направления налоговой политики на современном этапе//В сборнике: WORLD SCIENCE: PROBLEMS AND INNOVATIONS сборник статей XVII Международной научно-практической конференции: в 3 частях. – М., 2018. - С. 149-151.
9. Голик Е.Н. Налоговые риски и налоговое бремя в системе обеспечения экономической безопасности России, их взаимосвязь и динамика//Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2019. - № 10 (89). - С. 36-40.
10. Данилина М. В., Багратуни К. Ю. Актуальные аспекты развития электронного правительства в России //Наука и бизнес: пути развития. – 2015. – Т. 5. – С. 147-152.
11. Декларация целей и задач ФНС РФ на 2021. – М., 2020.
12. Денисов А. М. Налоговая схема российского государства. – М.: Русайнс, 2017. – 380с.
Данная ситуация связана с тем, что определенные сферы экономики нуждаются в поддержке, вследствие чего государство предоставляет определенные налоговые преференции. Другие, напротив, генерируют сверхприбыль, в том числе монопольную, а также эксплуатируют природную ренту, следовательно, имеется целесообразность изымать большую часть доходов, в том числе, через налоговый механизм.
Дополнительное стимулирование получают многочисленные сферы некоммерческой деятельности, включая образование, фундаментальную науку, культуру и спорт.