Особенности налогообложения организаций промышленного сектора экономики (на примере ООО «Пегас-Агро»)
Введение
Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. В настоящее время особенно в условиях продолжающихся антироссийских санкций и ограниченности финансовых ресурсов мы можем констатировать повышенное внимание к эффективному налогообложению, и оно сегодня имеет большое значение, поскольку государство, эффективно используя налоги, может воздействовать на уровень деловой активности субъектов экономики.
Исследуя многообразные процессы и явления, происходящие в хозяйственной деятельности предприятия, экономический анализ не может не рассмотреть их во взаимодействии с налогами, являющимися необходимым условием функционирования предприятия, влияющими на тактику и стратегию финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ……………..……….5
Роль промышленности в экономике…………………………………………5
Налогообложение промышленных предприятий……………………….....10
Основные виды налогов для промышленных предприятий……………....13
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРОМЫШЛЕННОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ…………………….…………....17
2.1 Экономическая характеристика предприятия ООО «Пегас- Агро»….…..17
2.2 Анализ и оценка налогообложения хозяйствующего субъекта……...……19
2.3 Влияние системы налогообложения на финансовый результат ООО «Пегас-Агро»………………………………………………………………................31
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «ПЕГАС-АГРО»…………………………………………43
3.1 Варианты снижения налоговой нагрузки предприятия………………..….43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...……..50
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ………………………………….53
Список источников и литературы
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.08.2022.Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» [Электронный ресурс].
Алексашин К.Ю. Налоговая политика и ее влияние на порядок уплаты государственной пошлины // Современные аспекты экономики. 2019. N 11 (267). С. 17 - 23.
Бухгалтерский учет: Учебник / Под общ. ред. проф. Н.Г. Гаджиева. М.: ИНФРА-М, 2021. 581 с. (Высшее образование: Специалитет). DOI 10.12737/1032771
Гавриленко, Т.Ю. Корпоративная экономика и финансы: Учебное пособие / Т.Ю. Гавриленко, О.В. Григоренко, Е.К. Ткаченко. - М.: Русайнс, 2017. - 320 c.
Глущенко А.В. Развитие управленческого учета в контексте теории ограничений систем // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2020. N 20. С. 40 - 46.
Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c.
Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c.
Кондрашова О.Р. Интегрированная отчетность в системе управленческого учета // Международный бухгалтерский учет. 2018. N 1 - 2. С. 17 - 29.
Ларионова, С. И. Учет финансовых результатов деятельности предприятия / С. И. Ларионова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 16 (306). — С. 253-255. — URL: https://moluch.ru/archive/306/68941/ (дата обращения: 04.08.2022).
Лебедева, Е.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Е.М. Лебедева. - М.: Академия, 2018. - 160 c.
Способами анализа отчета о результатах работы предприятия являются горизонтальный и вертикальный анализ. Оба способа позволяют выявить изменения, возникшие в показателях отчетности, и на этом основании принимать решения для эффективного функционирования предприятия.
Экспресс анализ основных экономических показателей деятельности предприятия ООО «Пегас-Агро» показал, что предприятие работает с прибылью. Данные для анализа финансовых результатов деятельности предприятия за 2020-2021гг представлены в таблице 2.
Анализ динамики и структуры отчета предполагает последовательное изучение всех статей отчета применительно к разным видам деятельности организации и тенденции их изменения. Анализ начинается с изучения выручки как доходов по обычным видам деятельности и соответствующим им расходов-себестоимости проданной продукции. Конечная цель анализ состоит в том, чтобы объяснить причины изменения и качество чистой прибыли.