Анализ налогового планирования на предприятии (на примере ООО «СЕРВИС-МОНТАЖ,НАЛАДКА»)
Введение
В сегодняшней нестабильной экономике почти каждый бизнес, который берет на себя финансовое бремя, сталкивается с тем фактом, что он малоактивен или не получает желаемой прибыли. Следовательно, затраты и расходы должны быть сведены к минимуму, включая налоговые платежи и отчисления в казну, которые в некоторых случаях составляют большую часть общих затрат.
Возникновение необходимости принятия мер по снижению уровня бесхозяйственных решений в сфере налогового планирования, в том числе точного определения суммы налога к уплате и использования таких инструментов налогового планирования, как стимулы, предложения и другие налоговые стимулы, а также избежание многих налоговых риски.
Способы налогового планирования заложены в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает конкретные налоговые режимы для разных ситуаций, предусматривает разные способы исчисления налоговой базы и предоставляет налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они действуют в желаем
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………………………………………..6
1.1 Понятие, сущность и специфика налогового планирования……………………………………………………………….……6
1.2 Инструменты и методы налогового планирования…………………………………………………………………….11
1.3 Организация налогового планирования на предприятии……………………………………………………………………...17
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «СЕРВИС-МОНТАЖ, НАЛАДКА»……………………………………………25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Сервис-монтаж, наладка»………………………………………………………………..25
2.2 Процедура налогового планирования и налоги, уплачиваемые в организации………………………………………………………………………31
2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Сервис-монтаж, наладка»……………………………………………………………………..…..38
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «СЕРВИС-МОНТАЖ, НАЛАДКА»………………...42
3.1 Направления налогового планирования ООО «Сервис-монтаж, наладка»………………………………………………………………………….42
3.2 Мероприятия, направленные на оптимизацию налоговых платежей………………………………………………………………………….46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….50
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………….…...54
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….60
Список используемых источников
1. Конституция Российской Федерации принята Всенародным голосованием 12.12.1993 года (ред. 14.07.2017 года).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021 года № 225-ФЗ).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021 года № 305-ФЗ).
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 года № 197-ФЗ (ред. от 28.06.2021 года № 220-ФЗ).
5. Федеральный закон от 08.02.1998 года № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021 года) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
6. Адвокатова А.С., Вишневская Н.Г., Гончаренко Л.И. Новые тренды развития налогового администрирования в условиях цифровой экономики / А.С. Адвокатова, Н.Г. Вишневская, Л.И. Гончаренко. – М.: Феникс, 2022. – 486 с.
7. Беликов, С.Ф. Налоги и налогообложение. Практикум / С.Ф. Беликов. - М.: Феникс, 2019. – 16 c.
8. Бодрова, Т.В. Налоговый учет и налоговое планирование: учебник / Т.В. Бодрова. – Москва: Дашков и К, 2020. – 320 с. – ISBN 978-5-394-03516-6. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/173901
9. Большухина, И.С. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. – Ульяновск: УлГТУ, 2020. – 112 с. – ISBN 978-5-9795-2010-0. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/165015
10. Власов, Д.А. Налоговое право Российской Федерации. Общая часть: учебное пособие / Д.А. Власов; Министерство образования и науки Российской Федерации, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Факультет дистанционного обучения. – Томск: Эль Контент, 2020. – 169 с.
11. Внутрифирменное планирование: учебник и практикум для вузов / С.Н. Кукушкин [и др.]; под редакцией С.Н. Кукушкина, В.Я. Позднякова, Е.С. Васильевой. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 344 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534
На основании балансов различных коммерческих компаний определяются определенные средние значения параметров, которые могут быть использованы для сравнения или построения расчетных экономических моделей. Отклонения от среднего в ту или иную сторону показателей конкретного предприятия характеризуют положительную или отрицательную динамику его деятельности.
5. Комбинированные численные методы.
Охватывают несколько предыдущих комплексных методов налогового планирования.
После рассмотрения метода налогового регулирования переходим к инструменту налогового планирования, что означает снижение налоговой нагрузки на налогоплательщика законным путем.
Основными целями инструментов налогового планирования являются оптимизация налоговых платежей, минимизация налоговых потерь по тому или иному налогу или комбинации налогов, увеличение размера оборотного капитала компании и, как следствие, увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития бизнеса. повышает работоспособность [22, с. 78].
Инструменты налогового планирования:
1) Выбор места деятельности. Наибольшее внимание мы уделяем конкурентам, клиентам, поставщикам и налоговым факторам. То есть в первую очередь делается упор на эффективность с точки зрения рентабельности:
- различия в налогообложении по странам
- открытие бизнеса в оффшорных территориях Уникальные преимущества за пределами государства: процесс регистрации нерезидента ускоряется, упрощается и взимаются более низкие налоги в оффшорных территориях.
- на размер налоговой нагрузки при специальной системе налогообложения иногда