Налоговые льготы, направленные на поддержку сельского хозяйства в России: состояние и механизмы совершенствования
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. На современном этапе развития экономики в условиях санкций вопросы развития агропромышленного комплекса становятся наиболее актуальными. Значительное сокращение внешнеторговых операций, усложнение торговых и производственных цепочек создали сложную ситуацию для российской экономики, в том числе и для отечественного агропромышленного комплекса, зависимого как от поставок по импорту ряда видов оборудования, семенного материала, химикатов, так и во многом нацеленного на экспорт готовой продукции.
Несмотря на множество публикаций по развитию и поддержке агропромышленного комплекса, вопросы налоговых льгот в новых сложившихся условиях требуют кардинального пересмотра и корректировки.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение3
Глава 1. Теоретико-методологические аспекты налогообложения
сельскохозяйственных товаропроизводителей в системе регулирования
аграрной экономики6
1.1 Особенности налогообложения сельскохозяйственных
товаропроизводителей6
1.2 Налоговые льготы как финансово-правовой институт поддержки
сельского хозяйства14
1.3 Международный опыт государственного регулирования
налогообложения в сельском хозяйстве22
Глава 2.Действующий механизм применения налоговых льгот, направленных на поддержку сельского хозяйства в России (на примере ООО "Группы компаний "РУСАГРО")33
2.1 Финансово-экономические показатели ООО "Группы компаний "РУСАГРО"как объект налогообложения33
2.2 Анализ действующих налоговых льгот агробизнеса41
2.3 Оценка эффективности льготирования производственной
деятельности АПК …………………46
Глава 3. Механизмы совершенствования налоговых льгот, направленных на поддержку сельского хозяйства52
3.1 Финансовое оздоровление как один из механизмов государственного регулирования деятельности сельхозпроизводителей52
3.2 Дифференцированный механизм льготного налогообложения
сельскохозяйственных товаропроизводителей62
3.3 Обоснование выбора эффективной системы налогового
льготирования агробизнеса79
Заключение84
Список источников и литературы86
Приложения89
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.12.2022). // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (ред. 21.11.2022 г.).
Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ (28.06.2022 г.).
Федеральным законом от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» (ред. 28.12.2022 г.).
Постановление Правительства РФ от 14.09.2022 N 1611 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2018 г. №1413".
Распоряжение Правительства Российской Федерации от 8 сентября 2022 г. № 2567-р "Стратегия развития агропромышленного и рыбохозяйственного комплексов Российской Федерации на период до 2030 года".
Уведомление Государственной налоговой администрации Министерства финансов о продолжении налоговой политики, связанной с поддержкой финансового развития сельских районов" (Caishui [2017] № 44) Статьи 2 и 4, Статья 5.
Объявление Государственной налоговой администрации Министерства финансов о продолжении и внедрении налоговых льгот, связанных с инклюзивным финансированием" (№ 22 от 2020 года)
Закон Свердловской области от 06.11.2018 № 114-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налоговой ставки при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)» (ред. 16.01.2021 г.)
Закон Кемеровской области - Кузбасса от 15.11.2021 № 114-ОЗ "Об установлении налоговых ставок единого сельскохозяйственного налога на территории Кемеровской области – Кузбасса".
Закон Московской области от 08.11.2021 N 197/202 "О внесении изменения в Закон Московской области "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области".
Коллективные домохозяйства государственных хозяйственных органов, организаций, школ, предприятий и учреждений, расположенных в административных районах поселков (за исключением города Чэнгуань) и в пределах административной деревни, находящейся под юрисдикцией города Чэнгуань; домохозяйства, семьи которых более одного года отсутствовали в связи с зарабатыванием на жизнь, независимо от того, сохраняют ли они законтрактованные пахотные земли или нет, не являются фермерами.