Формирование, анализ и аудит налогооблагаемых показателей по налогу на доходы физических лиц
ВВЕДЕНИЕ
Налогообложение в России – достаточно трудная, но в тоже время интересная система, которая полна особенностей и секретов, как с законодательной стороны, так и со стороны практичных платежей.
Налог на доходы физических лиц – самый распространенный налог в Российской Федерации. Его платят все граждане, имеющие доход на территории Российской Федерации.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Итак, налог на доходы физических лиц – основной вид прямых налогов, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с месячных и текущих доходов в виде разовых выплат. Налогом облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум.
СОДЕРЖАНИЕ:
Введение
1. Теоретические и методологические основы обложения налогом на доходы физических лиц в РФ
1.1 Развитие налогообложения доходов граждан в России
1.2 НДФЛ: экономическая сущность и нормативно-правовые основы регулирования налогообложения доходов физических лиц в России
1.3 Организации как налоговые агенты по НДФЛ: функции, права, обязанности и ответственность
Зарубежный опыт налогообложения физических лиц
2. Учетно – аналитический механизм реализации работодателем функции налогового агента по НДФЛ
Организационно – экономическая характеристика
Налоговый учет и анализ расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организации
Налоговый учет и анализ доходов физических лиц в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
Система налоговой отчетности налоговых агентов при налогообложении доходов физических лиц
3. Проблемы и пути совершенствования действующего порядка налогообложения доходов физических лиц
3.1. Совершенствование системы внутреннего контроля и аудита налогообложения доходов физических лиц
3.2. Налоговая мотивация (побуждение) к добровольному исполнению налоговых обязательств в рамках налогообложения доходов физических лиц
3.3. Автоматизация бухгалтерского и налогового учета расчетов по НДФЛ
Заключение
Список использованных источников
Список использованных источников
Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1[Текст] «О налоговых органах Российской федерации» редакция от 01.05.2022.
Конституция Российской Федерации.
Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть 2 (утв. Федеральным законом от 05.08.2016, № 118 – ФЗ с изм. и доп.)
Письмо Минфина от 05.10.2011 № 03-07-14/96.
План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31.12.2017 N 94н)
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. От 10.12.2016) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197 – ФЗ (ред. От 19.12.2022).
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402 – ФЗ (последняя редакция) – ФЗ (последняя редакция).
Федеральный закон «О обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.17.1998 N 125.
Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебник / Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедов, И.Б. Костин. – Москва: Изд-во: Дашков и К, 2021. – 290 с.
Богданова Н. Все о правах работника и обязанностях работодателя [Текст] / Н. Богданова. – АСТ, Омега– Л, 2018. - 192 с.
Балакин, Р.В. Доходность и риск налоговой системы Российской Федерации и факторы, их определяющие. 2020. – 120 с.
Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.
Бурсулая, Т.Д. Налоговый аудит. – М.: КноРус, 2019. – 203 с.
Егоршин А.П. Мотивация и стимулирование трудовой деятельности [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов/А.П. Егоршин. – 3 изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА– М, 2018. - 378 с.
Зотников, Н.З. Налог на доходы физических лиц: практика исчисления, направления совершенстования. – М.:Вестник Евразийской науки, 2020. № 1 – С.1–17.
Для определения статуса налогоплательщика физического лица в Великобритании дополнительно используется такой термин как «домицилий». Этот термин обозначает официально признанное постоянное место проживания.
Домицилии разделяются по рождению и по выбору. Различие домицилия и резидента в том, резидентом физическое лицо может быть сразу в нескольких странах одновременно, а домицилий может быть только один.
Лица, прожившие в Великобритании и имеющие статус резидента 17 из 20 лет, автоматически приобретают домицилий Великобритании.
Резиденты с домицилием в Великобритании, платят налог на доход, полученный в других странах. Резиденты Великобритании, не имеющие, платят налоги только на доходы, полученные на территории Великобритании или перечисленные в Великобританию. Нерезиденты платят налог только на доходы, полученные на территории Великобритании.