Порядок составления и представления налоговой отчетности (на материалах ООО Правовая Консультация Вера)
ВВЕДЕНИЕ
Налогообложение в бизнесе - это яркий индикатор развития, отношения к предпринимательству и государственной зрелости любой страны. Недавно правительство предпринимает значительные усилия, чтобы упростить управление малым бизнесом. Важная роль малого бизнеса заключается в том, что он обеспечивает значительное количество новых рабочих мест, насыщает рынок новыми товарами и услугами, удовлетворяет многочисленные нужды крупных предприятий, выпускает специальные товары и услуги. В своих выступлениях президент Российской Федерации неоднократно ставил задачу развить малое предпринимательство и упростить налоговое администрирование. Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что сегодня каждый субъект малого предпринимательства сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Если организация (индивидуальный предприниматель) или малая организация желает сделать доходы максимальными, а налоги минимальными, то упрощенная система налогообложения может оказаться для нее выгодной.Целью данной выпускной квалификационной работы по теме: «Порядок составления и представления налоговой отчетности (на материалах ООО Правовая Консультация «Вера»)» , является изучение налоговой отчетности, углубление теоретических и практический знаний, изучение анализа упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации на современном этапе , изучение методов оптимизации единого налога, а так же налоговых ставок, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения, разработка рекомендаций по оптимизации налогообложения малого предприятия ООО ПК «Вера».
ВВЕДЕНИЕ…...................................................................................... 3
1 Теоретические основы налогообложения………………………..
1.1 Понятие и состав налоговой отчетности……………………………………………………………
1.2 Общие правила , порядок составления и представления налоговой отчетности …………….........………................……….... 5
1.3 Специальные налоговые режимы для малого бизнеса в Российской Федерации......................................................................... 17
2 Анализ расчетов по налогам и сборам
2.1 Нормативно-правовое регулирование налоговой отчетности............................................................................................ 21
2.2 Расчет упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы»……………………………………………………………... 26
3 Налогообложение и отчетность организации
3.1 Организационно-экономическая характеристика ООО Правовая Консультация «Вера»...........................................................................
3.2 Упрощенная система налогообложения на материалах ООО Правовая Консультация «Вера»........................................................
3.3 Применение и ведение упрощенной системы налогообложения в ООО Правовая Консультация «Вера»…............................................
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..…......…....................................................................35ф
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………… 38
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 1993 г.) // Собрание законодательства РФ. -04.08.2014.-№31. - ст.4398
2. Налоговый Кодек Российской Федерации (НК РФ) часть первая с изменениями на 19.02.2018 г. (редакция, действующая с 01.06.2018 г.) и часть вторая (с изменениями на 4 июня 2018 года) N 117-ФЗ
3. Федеральный закон "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" от 31.12.2001 N 198-ФЗ
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) часть первая от 21.10.1994 г. и часть вторая от 22.12.1995 г. N 51-ФЗ
5. Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ ?О бухгалтерском учете? // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011.- №50. ст.7344
6. Приказ Федеральной налоговой службы России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941"Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм"
7. Приказ Федеральной налоговой службы России от 13.04.2010 г. N ММВ-7-3/182 "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения"
8. Федеральный закон от 29.12.1995 г. N 222-ФЗ ?Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства?
9. Письмо МНС РФ от 06.03.2002 N 22-1-14/333-И417 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
10. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
Учитывают или доходы для УСН кассовым . Это означает, что датой доходов является поступления в кассу или на банковский , а также даты имущества и имущественных , оказания и осуществления работ. доходов надо в книге учета и расходов той датой, когда они . Под экономически обоснованными понимают такие , которые на получение прибыли, т.е. ясную деловую . Здесь надо готовым к , чтобы объяснить необходимость тех расходов, которых с деловой явно не еживается. Например, му для офиса приобретен «с наворотами», а не обычный, или как автомобиль класса может связан с формированием элитных клиентов. В аргумента в спорах можно ьзовать правовую цию КС РФ, выраженную в Определении № 320- от 04.06.07. В документе суд признает, что экономически могут быть такие , которые имели на получение прибыли от имательской деятельности, если результат не был достигнут. , тратить свои налогоплательщик может и без со с налоговой , но для того, чтобы эти расходы при формировании базы на УСН Доходы расходы, учитывать подозрительного отношения органов к бизнесу. К лению, добросовестности налогоплательщика, ст. 3 НК РФ и ст. 10 ГК РФ, на практике работает . Что касается документального ения на УСН, то для подтверждения расхода надо минимум два документа. из них должен доказать хозяйственной операции ( накладная или акт приемки-передачи), а подтверждает оплату . При безналичном расчете подтверждается платежным , выпиской по счету, ей, а при наличном - кассовым ККМ. Документы, подтверждают произведенные на УСН, а также уплату налога, необходимо в течение лет.