Совершенствование упрощенных систем налогообложения (на примере ООО «Адат»)»
ВВЕДЕНИЕСпециальный налоговый режим - это особый способ расчета и уплаты налогов и сборов в определенный период времени, который применяется в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Порядок установления таких режимов регулируется частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (ст.18 НК РФ). В специальных налоговых режимах, установленных законодателем, определяются обязательные элементы налогообложения и налоговые льготы. Обычно установление специальных налоговых режимов для отдельных категорий хозяйствующих субъектов или субъектов отдельных сегментов национальной экономики связано со стимулированием и улучшением регулирования их деятельности.
Необходимость использования специальных налоговых режимов связана с учетом специфики отдельных групп налогоплательщиков и их сфер деятельности при налогообложении.
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ В РФ: ИХ СУЩНОСТЬ И ВИДЫ 6
1.1 Понятие и значение специальных налоговых режимов 6
1.2 Виды действующих специальных режимов налогообложения и их краткая характеристика 11
2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 21
2.1 Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Адат» 21
2.2 Перспективы развития системы налогообложения малого предпринимательства 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 45
Приложение А 49
Бухгалтерский баланс 49
Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) 50
Список использованных источниковНалоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2022). - Электронный ресурс: - Режим доступа: http://base.garant.ru. ( дата обращения:14.05.23)
Агабекян О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - Часть 1 / О. В. Агабекян, К. С. Макарова. – М.: Издательский дом АТИСО, 2009. – 172 с.
Аронов А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.Брызгалин А. В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А. В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. – 2020. - №6. – С.44-51.
Волков Д. Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д. Б. Волков // Налоги и налогообложение. – 2022. - №1. – С. 58-63.Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2021. – 639 с.Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2022. – 80 с.
Зрелов А. П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. П. Зрелов. – М.: Юрайт, 2020. – 146 с.Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н. В. Иванова. – 2-е изд.. перераб. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 192 с.
Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2021. – 271 с.
Косарева Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова и др.; под ред. Т. Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2021. – 239 с.Куликов Н. И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н. И. Куликов, О. А. Соломина. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2021. – 100 с.Курчак М. Н. Налоги и налогообложение: пособие / М. Н. Курчак, Л. В. Рожановская. – Гродно: ГрГУ, 2021. – 152 с.
Сравнение этих вариантов позволяет выбрать наиболее эффективную версию для реализации. Для эффективного функционирования предприятия необходимо реализовывать структурные элементы налоговой политики, что приведет к минимизации налоговых платежей и увеличению финансовых ресурсов для развития хозяйственной деятельности.
Специальные налоговые режимы - это режимы налогообложения, которые позволяют субъектам бизнеса сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог. Нормы и условия применения этих режимов определяются в НК РФ и других законах. В 2020 году было объединено 5 основных спецрежимов, список которых пока не изменился. Однако, он может пополниться налогом для самозанятых.
При регистрации индивидуального предпринимателя или организации применяется общая система налогообложения (ОСН или ОСНО).