Оценка финансовой устойчивости страховой организации на примере «РЕСО-гарантия»
ВВЕДЕНИЕ
В России продолжается постоянный процесс развития и трансформации страховой отрасли, несмотря на возникающие вызовы, подвергающейся влиянию различных внутренних и внешних факторов, играя важную роль в экономике страны и осуществляя ключевые функции: защиту интересов страхователей, снижение финансовых рисков и стимулирование экономической активности.
Не препятствуя страховым компаниям в России проявлять способность адаптироваться к переменам и укреплять свою позицию на рынке, волатильность и нестабильность мировой и отечественной экономики, а также фактор, влияющий на страховую отрасль, - финансовые риски, привлечение инвестиций и поддержание финансовой устойчивости - не препятствуют в связи с экономической ситуацией в стране.
Развитие информационных технологий и доступ к сети Интернет, делая потребителей более информированными и требовательными, поиском удобных и инновационных решений в сфере страхования, а также персонализированных страховых полисов, влияние, которое
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 1
1 ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости страховой организации 9
1.2 Анализ внешней среды, влияющей на финансовую устойчивость страховой организации 17
1.3 Методические подходы к оценке финансовой устойчивости страховой организации 21
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ САО «РЕСО-ГАРАНТИЯ» ЗА 2020-2022 ГГ. 28
2.1 Организационно экономическая характеристика САО «РЕСО-Гарантия» 30
2.2 Анализ ликвидности платежеспособности, и финансовой устойчивости САО «РЕСО-Гарантия» за 2020-2022 гг. 40
2.3 Оценка результативности страховой организации за 2020-2022 гг. 44
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ САО «РЕСО-ГАРАНТИЯ» 51
3.1 Разработка концепции для повышения финансовой устойчивости страховой организации САО «РЕСО-Гарантия» 51
3.2 Мероприятия в рамках предлагаемой концепции 55
3.3 Экономическая эффективность концепции для повышения финансовой устойчивости страховой организации 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 30.04.2021) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, № 31, ст. 3823.
2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 09.03.2021) // "Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, № 5, ст. 410
3. Информационное письмо о некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу с 01.01.2025 нормативных актов Банка России по бухгалтерскому учету и бухгалтерской (финансовой) отчетности № ИН-012-17/136 от 07.12.2022 https://cbr.ru/insurance/common_inf/
4. Информационное письмо о порядке применения отдельных норм Положения Банка России № 625-П от 28.04.2023 https://cbr.ru/insurance/common_inf/
5. Информационное письмо от 27.12.2022 Об осуществлении добровольного имущественного страхования в связи с использованием электронного средства платежа https://cbr.ru/insurance/common_inf/
6. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 30.04.2021, с изм. от 17.05.2021) // Российская газета, № 256, 31.12.2001,
7. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] // URL http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.
8. О защите прав потребителей: закон РФ от 07.02.1992 г. № 2300-1 (ред от 22.12.2020) // Собрание законодательства РФ, 15.01.1996, № 3, ст. 140
9. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023)
10. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", № 23, 14.09.1998
11. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ. – 2011. - N 50. - Ст. 7344.
12. ФЗ от 26.07.2006 № 135-ФЗ (ред. от 17.02.2021) «О защите конкуренции» // Российская газета, № 162, 27.07.2006.
13. ФЗ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 30.12.2020) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // "Российская газета", № 6, 12.01.1993,
14. Абдукаримов, И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 214 с.
15. Абрамов, В. Ю. Страхование: теория и практика. / – М.: Волтерс. – С. 28.
16. Андреева, Л. Ю. Влияние глобального кризиса на динамику процессов экономической интеграции формирующихся страховых рынков / Л. Ю. Андреева, Ю. С. Куликова // Terra Economicus. - 2018. - Т. 8, № 1/2. С. 180-185.
17. Бацаева, Ю. В. Финансовая
Использование информации о приростах показателей позволит определить динамику состояния капитала, ликвидности, качества управления и т.д. организации. В некоторых случаях приросты более значимы, чем результаты, основанные на них, поэтому оценка возможности использования приростов финансовых показателей при мониторинге устойчивости страховых компаний является необходимой задачей.
Показатели страховой деятельности также предоставляют возможность оценки значительного изменения структуры страхового портфеля, связанного с повышением вероятности нарушения финансового состояния компании. Кроме того, изменения в этих показателях на более чем 50% за рассматриваемый период, являются сигналом о значительных изменениях в ее страховой деятельности. Информация о значительном изменении страховых премий по отдельным видам страхования также может быть использ