Совершенствование упрощенных систем налогообложения (на примере ООО «Адат»)
ВВЕДЕНИЕ
Специальный налоговый режим - это определенный вид расчета и уплаты налоговых сборов в установленный срок времени, который осуществляется в рамках закона о налогах и сборов. Порядок установления и осуществления таких режимов регулируется частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (ст.18 НК РФ). В особых налоговых режимах, закрепленных в законодательстве, определяются основные элементы налогообложения и доступные налоговые послабления. Эти режимы служат для стимулирования и улучшения контроля деятельности для отдельных видов ведения хозяйствующих субьектов.
Существование специальных налоговых режимов обусловлено особенностью отдельных субъектов применяющих режимы а так же их сферой деятельности.В настоящее время необходимо корректировка правовых механизмов с учетом их реального применения, доступность методов их реализации и поиск скрытых дефектов.Для выполнения своих налоговых обязательств организации и индивидуальные предприниматели также должны хорошо понимать п
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ В РФ: ИХ СУЩНОСТЬ И ВИДЫ 6
1.1 Понятие и значение специальных налоговых режимов 6
1.2 Виды действующих специальных режимов налогообложения и их краткая характеристика 11
2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 21
2.1 Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Адат» 21
2.2 Перспективы развития системы налогообложения малого предпринимательства 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 45
Приложение А 49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2022). - Электронный ресурс: - Режим доступа: http://base.garant.ru. ( дата обращения:14.05.23)
2. Агабекян О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - Часть 1 / О. В. Агабекян, К. С. Макарова. – М.: Издательский дом АТИСО, 2009. – 172 с.
3. Аронов А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.
4. Брызгалин А. В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А. В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. – 2020. - №6. – С.44-51.
5. Волков Д. Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д. Б. Волков // Налоги и налогообложение. – 2022. - №1. – С. 58-63.
6. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2021. – 639 с.
7. Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2022. – 80 с.
8. Зрелов А. П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. П. Зрелов. – М.: Юрайт, 2020. – 146 с.
9. Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н. В. Иванова. – 2-е изд.. перераб. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 192 с.
10. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2021. – 271 с.
11. Косарева Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова и др.; под ред. Т. Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2021. – 239 с.
12. Куликов Н. И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н. И. Куликов, О. А. Соломина. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2021. – 100 с.
13. Курчак М. Н. Налоги и налогообложение: пособие / М. Н. Курчак, Л. В. Рожановская. – Гродно: ГрГУ, 2021. – 152 с.
14. Левчаев П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2020. - 361 c.
15. Лермонтов Ю. М. Спорные вопросы по налогу на прибыль: точку поставит суд / Ю.М. Лермонтов // Налоговая политика и практика. – 2020. - №10. – С. 5-22.
16. Майбуров И. А. Налоги
Правовое регулирование специальных налоговых режимов опирается на Налоговый кодекс РФ, однако региональные власти имеют право изменять в своем регионе отрасли и виды деятельности, для которых устанавливаются специальные режимы, обьем налоговых отчислений и условия осуществления налоговых льгот. Местные власти имеют возможность корректировать общие положения, уточнять ставки и виды деятельности в зависимости от конкретной ситуации на местах.
Для применения подходящей системы важно узнать не только нормы Налогового кодекса РФ и федеральных законов, но и местных.
Специальный налоговый режим - это система налогообложения, которая описана в статье 12 Налогового кодекса РФ. Понятие и виды специальных налоговых режимов определены в статье 18 НК РФ. Различные варианты специальных налоговых режимов будут рассмотрены далее, чтобы понять их суть, функции и задачи.
Сводная таблица 3 представит общую характеристику специальных налоговых режи