Совершенствование налогового контроля операций с физическими лицами
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день, налоговая инспекция представляет собой сложный механизм, который выполняет множество налоговых операций с физическими лицами. За последние 20 лет, налоговые инспекции сильно усовершенствовали порядок оказания операций по обслуживанию физических лиц. Длительные очереди на подачу заявлений заменились на быстрое обслуживание через интернет-приложение «Личный кабинет», получение физическим лицом справок из государственных органов заменились на автоматический обмен сведениями между государственными подразделениями, без прямого участия физического лица.
Значимость налогового контроля в операциях с физическими лицами заключается в том, что посредством его достигается упорядоченность налоговых правоотношений. При помощи механизма налогового контроля, налоговые органы проверяют достоверность предоставляемых деклараций, заявлений, также выявляют допущенные правонарушения, выставляют требования по уплате налогов, пени и штрафных санкций.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические основы налогового контроля операций с физическими лицами 6
1.1 Виды операций c физическими лицами, подлежащие регистрации в налоговом органе 6
1.2 Нормативно – правовое регулирование, организационные и методические аспекты операций с физическими лицами 13
1.3 Налоговый контроль операций с физическими лицами 25
2 Практические основы налогового контроля операций с физическими лицами в Межрайонной ИФНС России №22 по Московской области 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика ИФНС…………………35
2.2 Организация и методика операций по начислению и перерасчету налогов с физических лиц 42
2.3 Организация и методика операций по постановке на учёт физических лиц и индивидуальных предпринимателей. 44
2.4 Организация и методика прочих операций с физическими лицами. 46
3 Предложения по совершенствованию налогового контроля операций с физическими лицами 55
3.1 Проблематика и недостатки организации и методики налогового контроля 52
3.2 Совершенствование коммуникации налоговых органов с другими государственными органами в части контроля операций с физическими лицами 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 62
ПРИЛОЖЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
(ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС Консультант Плюс
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред.от16.12.2019) // СПС Консультант Плюс
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред.от 01.04.2020) (с изм. и доп., вступ. В силу с18.04.2020) // СПС КонсультантПлюс
Федеральный закон от 28.12.2009 № 381-ФЗ (ред. от 30.12.2020) "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации". [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс
Агирбова А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2018. Т. 2. № 15. С. 565-569.
Арзуманова Л. Л. Налоговое право. Общая часть. / Л.Л. Арзуманова — М.: Норма, 2019. 52 с.
Ахмадеев Р. Г. Влияние фискальной политики на деятельность индивидуальных предпринимателей // Вестник ГУУ. 2019. №9. 111
Бабин С. С. Анализ практики применения патентной системы налогообложения в РФ // Символ науки. 2019. №5. 73
Болгучева Р.Б. Особенности формирования современной налоговой политики в секторе индивидуального предпринимательства // ЕГИ. 2020. №1 (27). 38
Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.
Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2018. № 5 (13). С. 69-70.
Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2018. № 3. С. 57-61.
Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума
Оценивая эффективность налогового контроля в общем, необходимо рассчитать, сколько в среднем стоит содержание налоговой службы налогоплательщикам и обществу в целом. Для этого необходимо сопоставить данные по мобилизованных налогов налоговыми органами, расходов на их содержание и численности экономически активного населения. Влияние субъекта контроля осуществляется с помощью способов и методов контроля, включающих общенаучные и специальные методы. Общенаучные методы налогового контроля включают анализ и синтез данных налогоплательщиков, планирование и исполнение бюджетов, запланированных и фактически полученных налоговых поступлений, использование методов индукции, дедукции, аналогии, абстрагирования