Бухгалтерский учет и контроль операций на расчетных счетах в банке
Введение
Актуальность темы дипломной работы в современных условиях заключается в том, что все субъекты, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, в основном ведут безналичные расчёты с поставщиками за приобретённые у них ценности и оказанные услуги, а с покупателями – за купленные ими материальные ценности с использованием расчетных счетов в банках.
В период финансового кризиса и нестабильности рыночной экономики риск неоплаты либо несвоевременной оплаты выставленных счетов увеличивается. Данная ситуация приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженностей. Однако часть этой задолженности в процессе финансово-хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений.
Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженности свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платёжной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий
СОДЕРЖАНИЕ
Введение …………………………………………………………………….. 3
1. Экономическая сущность операций на счетах в банках ………………. 5
1.1. Понятие и формы безналичных расчетов …………………………….. 5
1.2. Порядок открытия и функционирования расчетного счета в банке ... 17
2. Действующая практика бухгалтерского учета и контроля операций на расчетных счетах в банке ООО «ЧОП «Заречье» ………………………… 23
2.1. Документирование и контроль операций на расчетных счетах в банке 23
2.2. Синтетический и аналитический учет операций на расчетных счетах в банке ………………………………………………………………………. 31
2.3. Компьютеризация бухгалтерского учета и контроля операций на расчетных счетах в банке …………………………………………………… 37
Заключение ………………………………………………………………….. 43
Список использованной литературы ………………………………………. 48
Список использованной литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2014. – №31. – Ст.4398.
О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. № 6. – Ст. 492.
О правилах осуществления перевода денежных средств: положение Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П (с последующими изм.) // Вестник Банка России. – 2021. № 62.
О бухгалтерском учете : федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2011. № 50. – Ст. 7344.
Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 окт. 2000 г. № 94н (с последующими изм.) // В приложении к «Российской газете». – 2000. – № 48.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (с последующими изм.) : Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1998. – № 23.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 : Приказ Минфина РФ от 6 окт. 2008 г. № 106н (с последующими изм.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2008. – 3 ноября . – № 44
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 : Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (с последующими изм.) // Финансовая газета. – 1999 – 19 августа.
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 : Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н. (с последующими изм.) // Российская газета – 1999. – 22, 23 июня
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 : Приказ
– документы, удостоверяющие личность руководителя и иных лиц, указанных в карточке, с образцами подписей и оттиска печати;
– лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
– информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата с указанием действующих статистических кодов организации (ОКПО, ОКВЭД и т. д.);
– документы, подтверждающие местонахождение организации (договор аренды, свидетельство о государственной регистрации права собственности на помещение и т. д.).
Стоит отметить, что в ряде случаев кредитная организация вправе отказать лицу в открытии расчетного счета – например, если он представил в банк недостоверные документы либо неполный или неправильно оформленный комплект документов, а также если у банка возникают подозрения в ведении данным лицом фиктивной деятельности, направленной на отмывание доходов, полученных незаконным путем.