Учет и анализ исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость предприятия ООО «Колорит»
ВВЕДЕНИЕ
При расчете налога на добавленную стоимость важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете.
НДС – это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке.
В России НДС появился в 1992 году. Он был введен в действие Законом от 06.12.1991 года № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (в 2000 году утратил силу). Сейчас налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 Налогового кодекса.
Сегодня НДС взимается более чем в 137 странах мира. Стандартные налоговые ставки НДС примерно одинаковые, кроме того, страны имеют сниженные ставки налога. А вот в США и Японии НДС отсутствует, вместо него взимается налог
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ6
1.1. Понятие, сущность и история возникновения налога на добавленную ббббстоимость6
1.2. Действующая система исчисление и уплаты налога на добавленную ььььстоимость в РФ10
1.3. Учет налога на добеленную стоимость в торговых предприятиях16
2. АНАЛИЗ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ ььСТОИМОСТЬ ТОРГОВЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ20
2.1. Краткая характеристика ООО «Колорит»20
2.2. Анализ исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в ООО ьььь«Колорит»29
3. УЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ООО «КОЛОРИТ»35
3.1. Учет налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете ООО ьььь«Колорит»35
3.2. Составление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ллллООО «Колорит»45
3.3. Проблематика ведения учета налога на добавленную стоимость в ввввООО «Колорит» и способы ее решения50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
алоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023) НК РФ Статья 166. Порядок исчисления налога [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/5ee c45b5e2f637ffe0599160528cec70be3f1e60/ (дата обращения: 02.05.2023).Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/92ac9f7477854087def9635b0510f2ad701e8db2/ (дата обращения: 02.05.2023).Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 02.04.2021) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/483a04090d4b5c3af9fb53a071444ffcf2642265/ (дата обращения: 16.05.2023).
Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171) [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/fee84d9c30211e45b0c5d292608a6024066f4eaf/ (дата обращения: 02.05.2023).Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 № 654 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению» [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66752/d10e8e42dd454de8757b8c4e5b4c5f805bae7df7/ (дата обращения: 02.05.2023).
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2007 № 19-11/022386 [Электронный ресурс]. URL: https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/15/doc_id/56236/ (дата обращения:
При составлении проводок по каждой операции необходимо прикладывать подтверждающие документы. Это могут быть первичные бухгалтерские документы, такие как счета-фактуры, акты, накладные, банковские выписки, бухгалтерские справки и другие.
2. АНАЛИЗ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ТОРГОВЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ2.1. Краткая характеристика ООО «Колорит»Полное фирменное наименование коммерческой организации – Общество с ограниченной ответственностью «Колорит», сокращенное фирменное наименование – ООО «Колорит».
ООО «Колорит» является торговым предприятием и ведет свою деятельность 29 лет с 08 июня 1993 по настоящее время.
Учредителем, а также директором ООО «Колорит» является Рысич Андрей Владимирович. Номинальная доля стоимости в уставном капитале 36 тыс. руб., размер доли 100 %.