Денежные потоки предприятия: анализ и регулирование
ВВЕДЕНИЕ
Трудно представить деятельность предприятия без расчетов, составляющих денежные потоки. Их постоянное движение формирует концепцию «денежных потоков», которая требует тщательного исследования и уточнения.
Денежные средства включают наличные средства и депозиты до востребования, а их эквиваленты представляют собой краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые свободно конвертируются в известные суммы денежных средств и которые характеризуются небольшим риском изменения стоимости.
Управление денежными потоками в равной степени связано с управлением притоками и оттоками денежных средств, а также с управлением дефицитом или профицитом денежных средств. Самая большая проблема с точки зрения предприятия - адекватно планировать приток и отток денежных средств, чтобы избежать дефицита и обеспечить ритмичное развитие предприятия.
Производственный и коммерческий цикл начинается и заканчивается денежным потоком. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыл
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК В ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОМПАНИИ…...7
1.1. Денежный поток: сущность и классификация……………………………...7
1.2. Анализ и прогнозирование денежных потоков…………………………...17
2. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ АО АПЗ «РОТОР»: АНАЛИЗ И РЕГУЛИРОВАНИЕ……………………………………………………………...28
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…………28
2.2. Классификация и анализ денежных потоков прямым и косвенным методом…………………………………………………………………………...43
2.3. Рекомендации по регулированию денежного потока…………………….54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….56
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………….…....58
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Приказ Минфина России от 28.12.2015 N 217н (ред. от 30.12.2021)
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств / [Электронный ресурс]. – Режим доступа:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193533/(дата обращения: 02.06.2023).
2. Приказ Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 30.12.2021) "Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193588/(дата обращения: 02.06.2023).
3. Приказ Минфина России 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/ (дата обращения: 02.06.2023).
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2018) «О бухгалтерском учете» / [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 09.06.2023).
5. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107/ (дата обращения: 09.06.2023).
6.Аудиторское заключение независимого аудитора о годовой бухгалтерской отчетности АО АПЗ «Ротор» за 2022 год / АО «Аудиторская компания «Самоварова и Партнеры» – Санкт Петербург, 2022. – 63 с.
7. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/ Пер. с англ. О.В.Скачковой, И.Э.Дымовой и др. – М. Финансы и статистика, 2002. – 624 с.
8. Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2018. – 321с.
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2009. - 112 с.
10. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами. – М. Финансы и статистика, 2005. – 800с.
11. Гиляровская, Л. Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 615 с. //Электронный ресурс цифровой образовательной среды СПО PROFобразование : [сайт]. — URL: https://profspo.ru/books/81599 (дата обращения: 09.06.2023).
12. О.В. Ефимова. Ф
Прогнозирование денежных потоков – это оценка доходов и расходов организации за определенный период времени. Такое прогнозирование жизненно важно для компании, поскольку оно дало бы руководству четкое представление о том, каким объемом денежных потоков они будут располагать. Таким образом, они могут планировать расширение или изыскивать дополнительные средства для реализации своих планов. Если возникает какой-либо дефицит, они должны планировать альтернативные источники финансирования для бизнеса. Обычно такой прогноз составляется на 12 месяцев и постоянно отслеживается на основе бизнес-ситуаций и соответствующим образом изменяется.
Прогнозирование денежных потоков является необходимым условием процесса управление финансами, бизнес-планированием, оценкой бизнеса при формировании взаимоотношений с потребителями продукции, поставщиками
сырья и материалов, с потенциальными партнер