Анализ деятельности территориальных органов федеральной налоговой службы и пути ее совершенствования
ВВЕДЕНИЕАктуальность дипломной работы. Налогообложение является важной составляющей фискальной политики любого правительства, а налоговые органы выступают главными агентами, ответственными за сбор налогов. Эффективное управление налоговыми органами играет важную роль в поддержании экономической стабильности страны, и, следовательно, анализ деятельности налоговых органов является актуальным в современных условиях развития экономики страны мировой экономики и имеет весомое значение.
Степень изученности проблемы. Актуальность и проблематичность развития налоговой системы в Российской Федерации определили то внимание, которое уделяется ему уделяется в научной литературе и практике. В числе авторов такие ученые как Ворожбит, О. Ю.Л. И. Гончаренко Привалов, Н. Г. Сидорова, Е. Ю. Калинкина, О. А. . И. Л. Цинделиани.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.Теоретические основы формирования налоговой системы 6
1.1 Понятие, сущность и задачи налоговой системы 6
1.2 Структурные элементы налоговой системы: задачи, функции, организация деятельности налоговых органов 12
1.3 Правовые основы деятельности налоговых органов 18
2.Анализ деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы на примере Межрайонной ИФНС№16 по Свердловской области 30
2.1 Общая характеристика Межрайонной ИФНС№16 по Свердловской области 30
2.2 Анализ деятельности Межрайонной ИФНС№16 по Свердловской области 38
2.3 СПЕЦИФИКА ПРОЦЕССОВ ВНЕДРЕНИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ СИСТЕМ МЕЖРАЙОННОЙ ИФНС№16 ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ 53
3. Совершенствование деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России 62
3.1 Мероприятия направленные на совершенствование деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России 62
3.2 Проблемы и пути совершенствования применения автоматизированных информационных систем в деятельности налоговых органов 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 85
1. Приказ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@ | ФНС России | [Электронный ресурс].Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/9949866/ (дата обращения: 29.03.2023),доступ свободный.
2. Приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ | ФНС России | | [Электронный ресурс].Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/3897151/ (дата обращения: 29.03.2023),доступ свободный.
3. НК РФ Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ \ КонсультантПлюс [Электронный ресурс].Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833f5b8b817c276e9/ (дата обращения: 04.04.2023)доступ свободный.
4. НК РФ Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов \ КонсультантПлюс | [Электронный ресурс].Режим доступа : https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/fd3039f558e14477ce752eb9789b02a023fbc006/ (дата обращения: 04.04.2023)
5. НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) \ КонсультантПлюс | [Электронный ресурс].Режим доступа : https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/dfdebc3924e7af2bdd0afedcf17a119a7e191b07/ (дата обращения: 01.04.2023) доступ свободный.
6. НК РФ Статья 30. Обязанности налоговых органов \ КонсультантПлюс [Электронный ресурс].Режим доступа : https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/dfdebc3924e7af2bdd0afedcf17a119a7e191b07/ / (дата обращения: 01.04.2023) доступ свободный.
7. НК РФ Статья 31. Права налоговых органов \ КонсультантПлюс [Электронный ресурс].Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/5333d9d33f91de47d506daa4f98dbdc88edc3015/ (дата обращения: 03.04.2023) доступ свободный.
8. НК РФ Статья 32. Обязанности налоговых органов \ КонсультантПлюс [Электронный ресурс].Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d38d406bd6e37b76ceef4effd557069960607363/ (дата обращения: 05.04.2023) доступ свободный.
9. Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ — Редакция от 28.12.2022 — Контур.Норматив : сайт. – URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=440518 (дата обращения: 04.06.2023)
10. Федеральный закон «О внесении изменений в в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 26.03.2022 N 67-ФЗ. [Электронный ресурс].Режим доступа: https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.03.2023),доступ свободный.
11. НК РФ Статья 89. Выездная налоговая проверка \ КонсультантПлюс [Электронный ресурс].Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/575046595bc7e01efd9a0a0d2f6c0ffb64442868/ (дата обращения: 05.04.2023) доступ свободный.
12. НК РФ Статья 105.1. Взаимозависимые лица \ КонсультантПлюс [Электронный ресурс].Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/575046595bc7e01efd9a0a0d2f6c0ffb64442868/ (дата обращения: 03.04.2023) доступ свободный.
13. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2023. — (Высшее образование). — 174 с. — DOI: https://doi.org/10.12737/1730-2. - ISBN 978-5-369-01730-2. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1931484 (дата обращения: 07.04.2023). – Режим доступа: по подписке.
14. Налоговое администрирование и контроль : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2020. — 448 с. — (Магистратура). - ISBN 978-5-9776-0494-9. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1073458 (дата обращения: 07.04.2023). – Режим доступа: по подписке.
15. НК РФ С Привалов, Н. Г. Налоговая система: теоретический и методологический аспект. Налоговый продукт : монография / Н.Г. Привалов, С.Г. Привалова. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 417 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Научная мысль). — DOI 10.12737/1871165. - ISBN 978-5-16-017739-7. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1871165 (дата обращения: 07.04.2023). – Режим доступа: по подписке
Также важно уделить внимание организационным аспектам в применении автоматизированных информационных систем в налоговых органах. Обеспечение подготовки и обучения сотрудников налоговых органов является неотъемлемой частью успешной реализации АИС. Организация обучающих программ и тренингов поможет сотрудникам овладеть навыками работы с автоматизированными информационными системами и использовать их потенциал в полной мере. Это может включать обучение по использованию конкретных программных продуктов, обучение аналитическим и информационным навыкам, а также обучение в области безопасности данных и соблюдения принципов конфиденциальности.
Сотрудничество с заинтересованными сторонами является важным фактором в совершенствовании применения АИС в деятельности налоговых органов. Государственные органы, вузы, научные институты, профессиональные сообщества и ассоциации могут внести значительный вклад в развитие и совершенствование АИС. Совместные исследования, обмен опытом, партнерские проекты и консультации позволят обогатить знания и опыт в области применения АИС и способствовать разработке инновационных решений. Кроме того, сотрудничество с заинтересованными сторонами может помочь в формировании общих стандартов, методологий и рекомендаций для применения АИС в налоговой сфере. [31]