Изучение механизма начисления НДС в исследуемой организации.
Введение
Одним из ключевых элементов налоговой системы многих стран, включая Россию, является налог на добавленную стоимость (НДС), который несет значительный фискальный потенциал. Улучшение налоговой системы России в области исчисления и уплаты НДС может снизить риск роста теневой экономики.
В Российской Федерации НДС является налогом с самой разветвленной сетью исключений из единых налоговых законов, имеющим большое количество льгот и множество определений, которые напрямую влияют на процесс налогового взимания. Это приводит к большому количеству ошибок и неточностей у налогоплательщиков при его исчислении и уплате.
Актуальность темы работы обуславливается тем, что налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов в плане понимания, расчета, оплаты и контроля со стороны налоговых органов. Это приводит к появлению вопросов у налогоплательщиков о толковании и разъяснении правил налогообложения.
Содержание
Введение
1 Теоретические аспекты и нормативно-правовое регулирование начисления налога на добавленную стоимость………………………..
1.1 Понятие, экономическая сущность и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе РФ……………………………………...
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета и расчета налога на добавленную стоимость………………………………………………...
1.3 Учет и порядок начисления налога на добавленную стоимость….
2 Расчет и учет налога на добавленную стоимость в ООО Научно-производственная фирма «Зенит»……………………………………...
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО Научно-производственная фирма «Зенит»……………………………………...
2.2 Организация бухгалтерского и налогового учета налога на добавленную стоимость……………………………………………….....
2.3 Механизм начисления налога на добавленную стоимость в организации……………………………………………………………….
2.4 Рекомендации по совершенствованию учета и расчета налога на добавленную стоимость……………………………………………….....
Заключение……………………………………………………………......
Список использованных источников…………………………………....
Приложение А Бухгалтерская отчетность ООО НПФ «Зенит»……….
Приложение Б Книга покупок ООО НПФ «Зенит»…………………….
Приложение В Книга продаж ООО НПФ «Зенит»……………………..
Приложение Г Декларация по НДС ООО НПФ «Зенит»………………
Список использованных источников
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп. от 06.08.2021) / [Электронный ресурс] / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 01.04.2023).
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) / [Электронный ресурс] / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 01.04.2023).
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 №118-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) / [Электронный ресурс] / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 01.04.2023).
4 Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 26.07.2018) «О бухгалтерском учете» / [Электронный ресурс] / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 01.04.2023).
5 Федеральный закон от 03.08.2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс] / Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_304093/ (дата обращения 01.04.2023).
6 Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 (ред. от 02.04.2021) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» / [Электронный ресурс] Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_124837/ (дата обращения: 01.04.2023).
7 Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 №688 (ред. от 26.04.2022) «Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» / [Электронный ресурс] Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_80032/ (дата обра
Таким образом, механизм исчисления НДС может быть представлен следующим образом: налогоплательщик списывает сумму налога, предъявленную продавцом при покупке товаров, при принятии их на учет. При превышении вычетов над суммой налога, разница направляется на исполнение обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и других платежей в течение трех месяцев, следующих за отчетным (рисунок 1.3).
Рисунок 1.3 - Механизм исчисления НДС
Из формулы следует, что налоговый учёт компании должен строиться таким образом, чтобы установить суммы «входящего», «исходящего» и «восстановленных» НДС в компании.
2 Расчет и учет налога на добавленную стоимость
в ООО Научно-производственная фирма «Зенит»
2.1 Организационно-экономическая характеристика
ООО Научно-производственная фирма «Зенит»
ООО НПФ «Зенит» зарегистрировано по адресу: Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Маршала Жукова, д. 28. Было создано 2 ноября 1999 года.