Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по налогу на прибыль (на примере ООО «ЕАС»)
Введение
В настоящий момент времени наиболее основным и важным элементом действующей на сегодня системы налогообложения на территории Российской Федерации является налог на прибыль организаций.
Современное государство оказывает воздействие на всю экономику страны посредством регулирования ставки налога на прибыль. Важность данного налога и его возможности к развитию экономики обусловлены его прямой привязкой к получаемому организациями-налогоплательщиками дохода. С помощью льготирования данного налога (посредством механизма предоставления и отмены льгот) происходит поддержка инвестиционной активности как отдельных сфер экономики страны, так и ее регионов.
Актуальность темы работы заключается в том, что абсолютно все предприятия платят налог на прибыль, а несвоевременная его уплата в бюджет влечет различные санкции за собой, которые включают рост налогового бремени, штрафов и пеней. Грамотное ведение бухгалтерского и налогового учета расчетов по налогу на прибыль позволяет
Содержание
Введение4
Глава 1 Теоретические аспекты учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль7
1.1 Сущность, значение и роль налога на прибыль в экономике7
1.2 Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль16
1.3 Цель, задачи и принципы налогового учета22
Глава 2 Бухгалтерский и налоговый учет по налогу на прибыль в ООО «ЕАС»28
2.1 Характеристика деятельности компании и организация бухгалтерского учета28
2.2 Учет и порядок формирования доходов и расходов для начисления налога на прибыль33
2.3 Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по налогу на прибыль организации37
Глава 3 Пути совершенствования учета налога на прибыль организации41
3.1 Анализ налоговой нагрузки41
3.2 Автоматизация бухгалтерского и налогового учета доходов, расходов и налога на прибыль45
3.3 Способы оптимизации налога на прибыль50
Заключение54
Список использованной литературы58
Приложения63
Список использованной литературы
Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 02.12.1994, № 4, ст. 520.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 02.08.1998, № 14, ст. 2312.
Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» от 19.11.2002 N 114н // «Собрание законодательства РФ», 24.11.2002, № 14, ст. 3810.
Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 240 с.
Акбашева, Д.М. Бухгалтерский баланс как форма бухгалтерской отчетности / Д.М. Акбашева // Тенденции развития науки и образования. – 2020. – № 58-5. – С. 66-69.
Амиров, С.М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для ВУЗов / С.М. Амиров, М.Ш. Амиров. – М.: КноРус, 2019. – 360 c.
Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2022. – 623 c.
Белкина, А.И. Место налога на прибыль организации в системе налогов в РФ // Обеспечение экономической безопасности России в современных условиях: Сб. ст. М., 2019. С. 32–34.
Бодрова, Т. В. Налоговый учет и отчетность. – М.: Издательскоторговая корпорация Дашков и Кº, 2021. – 471 с.
Брусов, П.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение: практическое пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2020. - 452 c.
Бычкова, С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие Стандарт третьего поколения / С.М. Бычкова. – СПб.: Питер, 2018. – 528 c.
Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. – М.: Проспект, 2019. – 848 c.
Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2022. – 116 с.
Гамидова, Н. Г. Налоговый учет и отчетность : Курс лекций / Н.
Данное обстоятельство обусловлено тем, что нарушение хронологической цепи могут повлечь изменение размера налоговой базы. Действующие на предприятии формы регистров в области ведения налогового учета устанавливаются налоговой учетной политикой предприятия и отражаются в приложениях к ней.
Таким образом, можно сделать вывод, что самая основная и базовая цель осуществления налогового учета по налогу на прибыль представляет собой осуществление достоверного расчета и определения суммы налога на прибыль для его последующей уплаты. Все данные из налогового учета находят свое подтверждение в первичных учетных документах, справке-расчете налоговой базы по налогу на прибыль и различных регистрах аналитического характера по реализации налогового учета. Все сведения, которые содержатся в данных налогового учета представляют собой налоговую тайну.