Земельный налог: правовое регулирование, порядок исчисления и взимания
ВведениеОдним из важных факторов, влияющих на экономику Российской Федерации, является создание эффективных нормативов законодательства об налогах и сборах, которые гарантировали бы правильное юридическое регулирование налоговых отношений. Это необходимо для улучшения роли налогообложения земли в формировании доходов бюджета и защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в процессе налогообложения.
Земельный налог - это местный налог, который регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ. Однако, отсутствие экономически обоснованного принципа установления налоговой ставки, а также наличие необоснованных льгот приводило к судебным разбирательствам, которые отразили отсталость системы налогообложения земли. Поэтому введение земельного налога на основе кадастровой стоимости земельных участков стало новым подходом к налогообложению земли.
Земельный налог является важным источником доходов местных бюджетов, хотя его доля в общем объеме доходов не очень высока.
Содержание
Введение
Основные положения земельного налога
1 Правовая основа земельного налога
2 Порядок исчисления и взимания земельного налога
Практика применения земельного налога
1 Анализ исчисления и уплаты земельного налога на примере Нижегородской области
2 Особенности исчисления земельного налога в зарубежных странах. На примере Германии и США
3 Рекомендации по совершенствованию исчисления и уплаты земельного налога
Заключение
Библиографический список
Приложение
Российская Федерация. Законы. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2022): принят 5 августа 2000 года. – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: свободный.
Алисенов, А. С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения : учебное пособие / А. С. Алисенов. — Москва : Дело РАНХиГС, 2021. — 100 с. — ISBN 978-5-85006-340-5. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/199103. — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Блинова, Необходимость регулирования оборота земельных участков в России / Блинова // Вестник Нижегородской государственной сельскохозяйственной академии. — 2012. — № 2. — С. 38-41. — ISSN 2306-8647. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/journal/issue/289626. — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Борзунова, О. А. Кодификация налогового законодательства России. Научно-практические аспекты : монография / О. А. Борзунова. — Москва : Юстицинформ, 2010. — 368 с. — ISBN 978-5-7205-1058-9. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/10529. — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Борзунова, О. А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования : монография / О. А. Борзунова. — Москва : Юстицинформ, 2010. — 296 с. — ISBN 978-5-7205-1019-0. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/10533. — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Вазим, А. А. Основы экономики : учебник для спо / А. А. Вазим. — 2-е изд., стер. — Санкт-Петербург : Лань, 2022. — 224 с. — ISBN 978-5-8114-8953-4. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/185907. — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Сумма налога вычисляется на основе процентной доли от налоговой базы, учитывая льготы и вычеты. Исчисляется по истечении налогового периода, который составляет 1 год. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.
В 2021 году была отменена декларация по земельному налогу.