Изучение денежных средств и анализ движения на примере ООО «Клуб» города Киров
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования состоит в том, что денежные средства организации характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость которых во многом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельности.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Правильно организованный учет денежных средств на предприятии играет большую роль для ведения финансово-хозяйственной деятельности.
Исходя из этого, целью дипломной работы является изучение денежных средств и анализ движения на примере ООО «Клуб» города Киров.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотрение теоретических основ учета денежных средств коммерческой организации и анализа их движения,
- проведение учета и анализа движ
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы учета денежных средств коммерческой организации и анализа их движения 5
1.1 Экономическое содержание денежных средств предприятия 5
1.2 Методические основы анализа денежных средств 10
1.3 Нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств в РФ 26
2. Учет и анализ движения денежных средств ООО «Клуб» города Киров 31
2.1 Экономическая характеристика деятельности ООО «Клуб» города Киров 31
2.2 Экономическая оценка денежных средств в составе баланса предприятия 34
2.3 Учет и анализ наличия, движения и состояния денежных средств ООО «Клуб» города Киров…………………………………………………………….39
3. Анализ и пути повышения эффективности использования денежных средств ООО «Клуб» города Киров 45
3.1 Анализ показателей эффективности использования денежных средств предприятия 45
3.2 Пути повышения эффективности учета и использования денежных средств ООО «Клуб» города Киров……………………………………………46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 56
ПРИЛОЖЕНИЯ 60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Акуленко Н. Б. Экономический анализ: учебное пособие / Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарнова, В. А. Колоколов; под ред. Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарновой. М.: Инфра-М, 2019. 157 с.
Александров О. А. Экономический анализ: учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. М.: Инфра-М, 2019. 288 с.
Антропова А.О., Кокоулина Е.А., Жуковская С.Л. Ликвидность и платежеспособность предприятия: проблемы трактования категорий // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. № 5-1 (87). С. 43-48.
Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский. М.: Инфра-М, 2021. 336 с.
Бережная Е. В. Диагностика финансово-экономического состояния организации: учебное пособие / Е. В. Бережная, О. В. Бережная, О. И. Косьмина. М.: Инфра-М, 2022. 304 с.
Васильева Н.К., Шостак А.А. Ликвидность и платежеспособность: теоретический аспект // Вопросы устойчивого развития общества. 2021. № 4. С. 83-87.
Васильева Н.К., Тахумова О.В., Даниленко А.А., Хуторная А.В. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации // Вестник Академии знаний. 2022. № 50 (3). С. 84-91.
Васильева Н.К., Тахумова О.В., Третьякова В.В., Карпенко И.С. Платежеспособность организации: понятие, анализ, направления повышения // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2022. № 5-3. С. 329-336.
Герасимова Е. Б. Анализ деятельности экономических субъектов: учебник / Е.Б. Герасимова. М.: Инфра-М, 2022. 318 с.
Голубева Т. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие / Т.М. Голубева. М.: Инфра-М, 2022. 269 с.
Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник / Т. И. Григорьева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2022. 486 с.
Дудник Д. В. Основы финансового анализа: учебное пособие / Д. В. Дудник, М. Л. Шер. М.: РГУП, 2020. 232 с.
Ермолаев П.И. Анализ ликвидности и платежеспособности // Аллея науки. 2021. Т. 1. № 5 (56). С. 403-407.
Жилкина А. Н. Финансовый анализ: учебник и пр
Одним из условий успешной хозяйственной деятельности организаций является достаточность оборотного капитала, достаточный объем денежных средств для ускорения его оборачиваемости, а также умелое управление денежными потоками, обеспечение ликвидности и платежеспособности.
Осуществление хозяйственных операций организации связано с поступлением или выбытием денежных средств, принятием управленческого решения по регулированию денежных потоков [40, с. 65].
К числу таких решений относятся расходы на поддержание необходимого объема оборотного капитала, его элементов: запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания и погашения кредиторской задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений [42, с. 104].
Анализ движения денежных потоков дополняет и уточняет оценку финансового состояния, традиционно получаемую на основе анализа бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, что, в свою очередь, обеспечивает снижение собственных бизнес-рисков экономического субъекта.
Отчет о движении денежных средств согласно п.6 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» должен содержать следующие числовые показатели: остаток денежных с