Налоги и сборы с физических лиц
ВВЕДЕНИЕ
Налоговая система является важнейшим элементом рыночной экономики. В современном обществе налоги - это основной источник доходов государства. Именно налоги лежат в основе доходной части федерального, региональных и местных бюджетов любой развитой страны. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.
Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на экономическую систему страны, а так же на структуру и динамику общественного воспроизводства, на направления социально-экономического развития страны.
Среди налогов, уплачиваемых в бюджет Российской Федерации, одним из значимых по суммам поступлений в бюджет является налог на доходы физических лиц. Данный налог носит социальный характер и воздействует на уровень реальных доходов населения, и тем самым на уровень их жизни.
Актуальность темы иссле
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ2
I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ4
1.1 Состав и социально -экономическое значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в Российской Федерации4
1.2 Правовые последствия неисполнения налоговой обязанности физическими лицами 10
II СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ, ВЗИМАЕМЫХ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ13
2.1 Налог на доходы физических лиц 13
2.2 Налогообложение имущества физических лиц 19
2.3 Состав и характеристика налоговых вычетов22
2.4 Налоговый период и налоговые ставки 30
2.5 Земельный налог 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативно-правовые источники
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет -портал правовой информации http: //www.pravo. gov.ru, 06.10.2022.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая ) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 14.04.2023) (с изм. и доп. , вступ. в силу с 28.04.2023) // СЗ РФ. – 1994. - №32. – Ст. 3301.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 28.04.2023) // СЗ РФ. – 1996. - № 25. - Ст. 2954.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023) // СЗ РФ. – 1998. - №31. – Ст. 3824.
Основная и специальная литература
Актуальные проблемы финансового и налогового права. Учебное пособие / отв. ред. Карасева М.В. - М:. Проспект, 2020. - 272 с.
Бабина К.И., Данилова О.А., Еремина Е.А. Финансовое право. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2022. - 280 с.
Бехер В. В., Кондукторов А. С., Лайченкова Н. Н., Литвинова Ю. М. Финансовое право. Учебник. - М.: Юстиция, 2020. - 344 с.
Гольдфарб А. А. Финансовое право. Конспект лекций. - М.: Прометей, 2018. 128 с.
Влияние подоходного налогообложения на социальное неравенство в России: монография / под ред. Л. И. Гончаренко. М. : КноРус, - 2020. – с. 247с.
Живалов В. Финансовые потоки в российской экономике. - М.: Экономика, 2022. – 127 с.
Землин А. И. Финансовое право Российской Федерации: учебник для вузов / А. И. Землин, О. М. Землина, Н. П. Ольховская ; под общей редакцией А. И. Землина. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2023. - 325 с.
Ивлиева М. Ф., Хачатрян Н. Р., Гуркин А. С. Финансовое право. Практикум. - М.: Статут, 2019. - 212 с.
Мазурин С. Ф., Матыцина Н. В. Финансовое право. Учебник. - М.: Прометей, 2022- 398 с.
Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов/ Г. Б. Поляк [и др.] ; о
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Объектом налогообложения признаются доходы, полученные:
резидентами - от всех источников как на территории РФ, так и за ее пределами;
нерезидентами - от источников в Российской Федерации.
Налоговая база определяется как сумма всех доходов, полученных в денежной, натуральной форме или в виде материальной выгоды, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых применяется ставка 13 %, то применительно к данному налоговому периоду налоговая база устанавливается равной нулю, а разница между