Современная организация учёта денежных средств
ВВЕДЕНИЕ
В условиях полной самостоятельности и самофинансирования прибыль становится основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность поддерживать стабильное финансовое положение только в том случае, если оно подтверждается реальными ресурсами - денежными средствами.
Денежный поток считается конечным ресурсом, поэтому важно создать механизм эффективного управления его движением в бизнесе, который бы способствовал обеспечению бизнес-процессов необходимым уровнем денежного потока и поддержанию оптимального баланса денежных средств за счёт регулирования баланса их поступления и расходы. В постоянно меняющейся внешней и внутренней экономической ситуации для создания такого механизма необходимо иметь аналитическую информацию о денежных потоках предприятия и условиях их формирования. При этом для обеспечения эффективности системы управления, то есть её способности быстро реагировать на происходящие изм
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ5
1.1 Понятие и форма денежных средств5
1.2 Организация учёта денежных средств17
1.3 Методика проведения аудита денежных средств23
ГЛАВА 2. УЧЕТ И АУДИТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ТРАНСЛОК»31
2.1Краткая характеристика деятельности ООО «ТРАНСЛОК»31
2.2 Синтетический аналитический учет денежных средств38
2.3 Рекомендации по улучшению учёта денежных средств50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ62
Приложение 167
Приложение 268
Приложение 370
Приложение 471
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2021) / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
4 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О бухгалтерском учёте» / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
5 Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/
6 Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/
7 Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 27.04.2021 № 510-ФЗ) / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/
8 Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/
9 Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российско
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации финансовых активов и обязательств»;
4. Постановление от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации для учёта кассовых операций, для учёта результатов инвентаризации»;
5. Положение о порядке проведения кассовых операций и требованиях хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утверждено Банком России 24 апреля 2008 г. № 318-П) (в редакции от 16.02.2015) (зафиксированного в Минюсте России 26.05.2008 № 11751);
6. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015) «О применении контрольно-кассовой техники при расчётах наличными и (или) платёжными карточками»;
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359 (в редакции от 15 апреля 2014 г.) «О порядке внесения