Документальное оформление, учёт и анализ денежных средств и денежных эквивалентов на примере экономического субъекта
ВВЕДЕНИЕ
В ходе экономической активности, участники экономического процесса регулярно осуществляют финансовые операции по расчетам с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также предоставленные услуги. Помимо этого, они ведут расчеты с покупателями за проданные им товары, с кредитными организациями по вопросам кредитов и других финансовых транзакций. Более того, они обязаны проводить расчеты с бюджетом и налоговыми органами по разного рода платежам, а также с другими организациями и индивидуальными лицами по различным хозяйственным операциям. Именно поэтому своевременность выполнения денежных обязательств и тщательная организация учета кредитных и расчетных операций играют ключевую роль в обеспечении стабильности и благополучия участников экономического процесса.В современных условиях и с особенностями экономики Российской Федерации, бухгалтеру необходимо осознавать, что от его способности к эффективному испо
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
Глава 1 Теоретические основы ведения учёта и анализа денежных средств и денежных эквивалентов7
1.1 Понятие, задачи и нормативное регулирование бухгалтерского учёта денежных средств и денежных эквивалентов7
1.2 Документальное оформление и учет денежных средств14
1.3 Методы анализа денежных средств и их эквивалентов23
Глава 2 Организация бухгалтерского учёта денежных средств и денежных эквивалентов экономического субъекта27
2.1 Организационно-экономическая характеристика
ООО «УМ-СКР»27
2.2 Ведение бухгалтерского учёта денежных средств в ООО «УМ-СКР»32
Глава 3 Анализ и рекомендации по совершенствованию учёта денежных средств40
3.1 Анализ финансового состояния экономического субъекта ООО «УМ-СКР»40
3.2 Анализ движения денежных средств организации………..…46
3.3 Пути совершенствования учёта и анализа денежных
средств52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ62
ПРИЛОЖЕНИЯ67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020). – Текст: электронный. – Консультант Плюс: Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.04.2023). – Режим доступа: по подписке;
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ. – Текст: электронный. – КонсультантПлюс: Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.04.2023). – Режим доступа: по подписке;
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.04.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2023). – Текст: электронный. – КонсультантПлюс: Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.04.2023). – Режим доступа: по подписке;
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 18.03.2023). – Текст: электронный. – КонсультантПлюс: Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.04.2023). – Режим доступа: по подписке;
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 18.03.2023). – Текст: электронный. – КонсультантПлюс: Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.04.2023). – Режим доступа: по подписке;
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция). – Текст: электронный. – КонсультантПлюс: Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.04.2023). – Режим доступа: по подписке;
Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н (в ред. от 07.02.2020). – Текст: электронный. – КонсультантПлюс: Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/docume
Данный метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:
1. текущая (операционная) деятельность – получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;
2. инвестиционная деятельность – движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;
3. финансовая деятельность – получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.
Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за притоком и оттоком денеж