Разработка мероприятий, направленных на совершенствование учета и анализа денежных потоков ООО «Автотраксервис НН»
Введение
Рассматривая интенсивность и многообразие совершаемых операций денежных средств необходимо отметить, что они требуют более детального подхода к их оценки и систематизации. Учёт и анализ денежных средств включает в себя оценку движения денежных потоков на основании данных бухгалтерской отчётности. Всё это предполагает документальное отражение учете денежных средств, составление бухгалтерских проводок, изучение системы оптимального остатка и скорости движения денежных средств, что влияет на ликвидности и платёжеспособности.
Учёт и анализ денежных потоков является одним из самых важных и ответственных участках ведения бухгалтерской деятельности на любом предприятии. Поскольку от наличия денежных средств на счетах будет зависеть и в целом финансовая состоятельность предприятия.
Актуальность выбранной темы выражена в том, что учет и анализ денежных потоков является не просто важным участком, но и показывает благополучие предприятия с точки зрения своевременности денежных расчё
Содержание
Введение 2
1 Теоретические и методологические аспекты организации учета и анализа денежных потоков 4
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации 4
1.2 Цели и принципы учета денежных средств в организации 9
1.3 Методика анализа денежных потоков 12
1.3.1 Анализ денежных средств ООО «Автотраксервис НН» 17
Заключение 22
Библиографический список 24
Библиографический список
1. Выборова Е.Н. Анализ движения денежных средств организации:методические аспекты // Аудитор. 2023. N 10. С. 27 - 32. Режим доступа: https://gaap.ru/, свободный. Дата обращения 05 мая 2023 г.
2. "Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств.» // Движение денежных средств. Режим доступа: https://www.consultant.ru/, свободный. Дата обращения 05 мая 2023 г.
3. Москалева Е.Г. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока по данным бухгалтерской отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2021. N 1. С. 26 – 46. Режим доступа; https://www.fin-izdat.ru/, свободный. Дата обращения 06 мая 2023г.
4. Орлова О.Е. Бюджет движения денежных средств // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2022. N 6. С. 32 - 40. Режим доступа: Статья: Бюджет движения денежных средств (Орлова О.Е.) ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения") - КонсультантПлюс (consultant.ru), свободный. Дата обращения 06 мая 2023 г.
5. Петров Е. Заполнение отчета о движении денежных средств // Практический бухгалтерский учет. 2021. N 3. С. 13 - 34. Режим доступа: Заполнение отчёта о движении денежных средств (Е. Петров, журнал "Практический бухгалтерский учет" | ГАРАНТ (garant.ru). Дата обращения 06 мая 2023 г.
6. Прокофьев С.Е. Комплексное управление денежными потоками в сфере российских государственных финансов // Финансы. 2021. N 9. С. 7 - 12. Режим доступа: Комплексное управление денежными потоками в сфере российских государственных финансов (elibrary.ru). Дата обращения 08 мая 2023 г.
7. Министерство финансов Российской федерации. Приказ от 31 октября 2000 года № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». В редакции Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 г. № 38н, от 18.09.2006 г. № 115н, от08.11.2010 г. № 142н. Режим доступа: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94Н — Редакция от 08.11.2010 — Контур.Норматив (kontur.ru), свободный. Дата обращения 08 мая 2023 г.
8. Сунгатуллина Л.Б., Салахова Ю.Р. Особенности управления денежными потоками организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерч10еских организациях. 2021. N 16. С. 40 - 46.
9. Приказ Минфина России от 16.04.2021 N 62н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского
Свободные денежные средства организации обязаны хранить в учреждениях банков. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, установленные Банком России в соответствии с законодательством РФ.
На рисунке 3 представим назначение счетов для учета денежных средств.
Рисунок 3 - Назначение счетов для учета денежных средств
Учет наличных средств отражается в кассе на счете 50, который содержит 3 субсчета в зависимости от движения средств и наличия филиалов. По дебету отражают поступления наличных денег, а по кредиту выдачу заработной платы, подотчетных сумм, поставщикам и другие.
Открытие расчётного счета осуществляется в обязательном порядке на основании банковского договора, по которому каждой организации присваивается свой номер лицевого счета, состоящего из 20 цифр. Учет ведется на сч