Денежные потоки компании и способы их оптимизации на примере ООО “Объединенная газовая компания”
ВВЕДЕНИЕ
Для осуществления бесперебойного функционирования хозяйствующего субъекта необходимо достаточное количество денежных ресурсов, т.е. такое количество денежных средств, которые бы обеспечивали своевременные погашения обязательств. В связи с этим возникает необходимость управления денежными потоками, которая заключается в расчете минимальной потребности денежных ресурсов для ведения основной текущей деятельности.
Сумма денежных средств, которая необходима для ведения текущей деятельности, представляет собой своеобразный страховой запас денежных средств, который предназначен для оплаты несбалансированных денежных потоков, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности, размер такого запаса должен полностью покрывать первоочередные платежи. Колебания остатков денежных средств (увеличение или уменьшение) вызываются несбалансированностью денежных потоков, т.е. притоков (поступления) и оттоков (расходы).Актуальность исследования состоит в том, что в настоящее время анал
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ……………………………………………………………..…....6
1.1. Сущность и характеристика денежных потоков…………………………...6
1.2. Принципы и методы управления денежными потоками компании……..14
1.3. Система управления денежными потоками компании……………..……22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО “Объединенная газовая компания”......................................................................30
2.1. Организационно-экономическая характеристика компании…………….30
2.2. Анализ денежных потоков компании ………………………………..……36
2.3. Оценка эффективности управления денежными потоками…………...…41
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО “Объединенная газовая компания”........45
3.1. Мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками в организации............................................................................................................45
3.2. Прогнозирование денежных потоков с целью их оптимизации…………50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………62
ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344.
Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 412 c.
Андреев В.Д. Введение в профессию бухгалтера: Учебное пособие / В.Д. Андреев, И.В. Лисихина. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 192 c.
Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. — Рн/Д: Феникс, 2018. — 479 c.
Бабаев Ю. А., Петров А. М. Теория бухгалтерского учета. 6-е изд. — М.: Проспект, 2021. — 256 c.
Бабаев Ю. А., Петров А. М. Финансовый учет. Учебник. — М.: Центркаталог, 2020. — 552 c.
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэконом. деятельности: Учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Ж.А. Кеворкова и др. — М.: Вузовский учебник, 2018. — 352 c.
Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. Учебное пособие для бакалавров. 10-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 266 c.
Блинова У. Ю., Астахова Е. Ю., Голышева Н. И. и др. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 306 c.
Богаченко В. М. Бухгалтерский учет. Учебник. — М.: Феникс, 2020. — 538 c.
Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета. Учебник. — М.: Феникс, 2021. — 188 c.
Богаченко В. М., Кириллова Н. А. Бухгалтерский учет. Учебник. — М.: Феникс, 2018. — 538 c.
Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко. — РнД: Феникс, 2018. — 538 c.
Бурсулая Т. Д. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации. Учебное пособие. — М.: Феникс, 2020. — 271 c.
Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебное пособие / Под ред. Костюкова Е.И.. — М.: КноРус, 2018. — 416 c.
Бухгалтерский финансовый учет на железнодорожном транспорте. Учебник для бакалаврита. Часть 1. — М.: Прометей, 2019. — 330 c.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. М
Схематично факторы, влияющие на формирование денежных потоков предприятия представлены на Рисунке 6.
К внешним факторам относятся:
Конъюнктура товарного рынка. Изменение конъюнктуры этого рынка определяет изменение главной компоненты положительного денежного потока предприятия – объема поступления денежных средств от реализации продукции. Повышение конъюнктуры товарного рынка, в сегменте которого предприятие осуществляет свою операционную деятельность, приводит к росту объема положительного денежного потока по этому виду хозяйственной деятельности.
Рисунок 6 - Факторы вл