Управление денежными потоками на предприятии
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей. В этой связи в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельнос
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ6
1 Теоретические основы управления денежными потоками предприятия8
1.1 Сущность и классификация денежных потоков предприятия8
1.2 Методы расчета потоков денежных средств предприятия13
1.3 Теоретические основы анализа и управления денежными потоками17
2. Анализ денежных потоков в АО «ЮТСК»33
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия33
2.2 Экспресс-анализ финансового состояния предприятия38
2.3 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков
предприятия46
3. Совершенствование управления денежными потоками предприятия53
3.1 Оптимизация и планирование денежных потоков53
3.2 Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ63
ПРИЛОЖЕНИЯ68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Абрамян, А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» [Текст] / А.К. Абрамян, Г.О. Коваленко. - Молодой ученый, 2019. – № 1. Т.1. – С. 84-86.
Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. - М.: Дело и Сервис, 2018. - 256 с.
Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) [Текст] / О.И. Аверина. - М.: КноРус, 2019. - 94 c.
Акбердин, Р.З. Прогнозирование и перспективное планирование обновления и восстановления основных производственных фондов машиностроения [Текст] / Р.З. Акбердин. – М.: Уч. пос. МИУ, 2017. – 78 с.
Акбердин, Р.З. Экономическая эффективность восстановления оборудования и резервы ее повышения [Текст] / Р.З. Акбердин. – М.: Машиностроение, 2018. – 182 с.
Анисимов, А. Организационно-функциональный механизм управления денежными потоками [Текст] / А. Анисимов. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2019. - 328 c.
Байтасов, Р. Р. Управление инвестиционной деятельностью: теория и практика [Текст] / Р.Р. Байтасов. – М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 421 с.
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие [Текст] / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 544 c.
Басовский, Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие [Текст] / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, Е.Н. Басовская и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 479 c.
Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками [Текст] / Е.А. Батищева. – Ставрополь: Прогресс, 2017. – 560 с.
Бахолдина, И. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие [Текст] / И. В. Бахолдина, Н. И. Голышева. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 320 с.
Бердникова, Л. Ф., Хохрина, Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия [Текст] / Л.Ф. Бердникова, Е.В. Хохрина. - Моло
При использовании прямого метода в «Отчете о движении денежных средств» отражаются финансовые потоки. В данном примере это – Пост и Выб. Поэтому прямой метод дает представление о масштабах и составе расчетно– платежных операций предприятия, то есть о величине и направлениях его реальной деятельности. Он применяется российскими предприятиями, на которые распространяется «Закон о бухгалтерском учете».
При использовании косвенного метода в «Отчете о движении денежных средств» отражаются изменения остатков (лишь «следы», разности финансовых потоков). В рассматриваемом примере это – ΔО. «Косвенный метод не раскрывает величин финансовых потоков. Он демонстрирует лишь связь остатков денежных средств с изменением остатков других активов и пассивов предприятия. Это считается его достоинством, так как позволяет определить влияние на величину денежных средств таких важных экономических показателей, как чистая прибыль, амортизационный фонд и др.