Предложения по повышению финансовой устойчивости страховой организации
Введение
Страхование является значимой и неотъемлемой частью экономики любой развитой страны, так как оно считается гарантом обеспечения социальной и финансовой защиты государства и общества, а также важнейшим инвестиционным институтом. Ввиду неблагоприятного воздействия сложившейся экономической ситуации, а также ужесточения контроля за страховой деятельностью со стороны надзорных органов, страховщикам необходимо тщательно оценивать свою финансовую устойчивость. Один из способов данной оценки заключается в расчете вероятности утраты финансовой стабильности.
Отношения в сфере страхования регулируются правовыми актами различной юридической силы, к ним относятся: Гражданский кодекс РФ (гл. 48 «Страхование»); Федеральный закон РФ «Об организации страхового дела»; Федеральный закон РФ «О медицинском страховании граждан в РФ»; Федеральный закон РФ «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств» и др. Среди актов, издаваемых орга
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...4
1 Теоретические аспекты оценки риска потенциального банкротства организации……………………………………………………………….……….7
1.1 Риск потенциального банкротства и его сущность…………..……………..7
1.2 Методика проведения оценочных мероприятий риска банкротства .…..13
1.3 Способы совершенствования управления организацией для снижения риска банкротства…………………………………….………………………….18
2 Анализ финансово-экономических показателей и риска банкротства ООО «МФО-СЕРВИС»………..……………………………………………………….25
2.1 Организационно-экономическая характеристика страховой компании....25
2.2 Анализ эффективности использования ресурсов организации……….….29
2.3 Оценка риска потенциального банкротства организации………………...36
3 Разработка предложений по снижению риска потенциального банкротства ООО «МФО-СЕРВИС»…….……………………………………………………42
3.1 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости организации…42
3.2 Расчет влияния предложенных мероприятий на финансовую устойчивость организации………………………………………………………47
Заключение……………………………………………………………………….53
Список использованных источников…………………………………………...56
Приложение А Бухгалтерский баланс….………………………………………58
Приложение Б Отчет о финансовых результатах …..…………………………60
Список использованных источников
1 Налоговый кодекс Российской Федерации. [Электронный ре-сурс]. – Федеральный закон. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. (с изм. и дополн. от 14.07. 2022 г.) Режим доступа: http://www.consultant.ru/document.
2 Об организации страхового дела в Российской Федерации. [Электронный ресурс]. – Федеральный закон от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 01.04.2022). Режим доступа: http://www.consultant.ru/document.
3 О несостоятельности (банкротстве). [Электронный ресурс]. - Фе-деральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (ред. от 28.12.2022). Режим доступа: http://www.consultant.ru/document.
4 О некоммерческих организациях. - Федеральный закон от 01.01.2012г. № 7-ФЗ. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 15 мая 2012 - №8, С. 5-12.
5 О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка. [Электронный ресурс].- Федеральный закон от 13.07.2015 года № 223-ФЗ. Ре-жим доступа: http://www.consultant.ru/document.
6 Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. [Электронный ресурс]. - Приказ Министерства финансов РФ от 02.11.2001 № 90н (ред. от 08.02.2012). Режим доступа: http://www. consultant.ru/ document.
7 Об утверждении правил размещения страховщиками страховых резервов. [Электронный ресурс]. - Приказ Министерства финансов РФ от 08.08.2005 г. №100н. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document.
8 Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и плате-жеспособности страховщиков. [Электронный ресурс]. - Положение Банка России от 10.01.2020 г. № 710-П .Режим доступа: http://www.consultant.ru/document.
9 Аверченко, О. Д. Механизм интеграционного взаимодействия банков и страховых компаний в Российской Федерации: монография / О. Д. Аверченко, Рос. экон. ун-т им. Г.В. Плеханова. – М.: Изд-во РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2018. – 198 с.
10 Алдухова, Е.В. Количественная оценка рыночного риска страховых организаций / Е.В. Алдухова // Финансы: теория и практика. – 2022. - № 4 (26) – С. 109 – 123.
11 Архипов, А. П. Управление страховым бизнесом: учебное посо-бие / А. П. Архипов. – М.: ИНФРА-М, 2019. - 320 с.
12 Арчаков, М.Ю. К вопросу о понятии несостоятельности (банк-ротства) на примере страховой организации / М.Ю. Арчаков // Юритъ-Правоведъ. – 2019. - № 1 (88). – С. 7 – 13.
13 Ахвледиани, Ю. Т. Рынок страховых услуг: современные тенденции и перспективы развития: монография / Ю. Т. Ахвледиани; Рос. экон. ун-т им. Г.В. Плеханова. – М.: Русайнс, 2020. – 235 с.
14 Барчуко
В настоящее время страховые организации составляют годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (БФО) в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета (ОСБУ). Состав форм и примечаний к отчетности строго предписан требованиями ОСБУ, которые, в свою очередь, основаны на принципах МСФО. Кроме того, страховые организации обязаны составлять консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Деятельность страховых организаций подлежит ежегодному обязательному актуарному оцениванию с представлением в Банк России актуарного заключения по результатам такого оценивания. Годовая БФО, а также консолидированная финансовая отчетность подлежат обязательному аудиту и публикации на сайте страховой организации [32].
В отношении страхования жизни, для целей составления БФО страхов