Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ООО «Альянс»)
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в условиях жесткой конкуренции финансовая устойчивость предприятия является основой его жизнедеятельности и развития, а также одной из важнейших характеристик финансового состояния и связана с уровнем зависимости предприятия от кредиторов и инвесторов. Финансово устойчивое предприятие имеет преимущества в привлечении инвестиций, получении кредитов, в выборе поставщиков, своевременно платит налоги, заработную плату и др. Финансовая устойчивость обеспечивает стабильную платежеспособность в длительной перспективе, в основе которой лежит сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.
Устойчивое финансовое положение влияет на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности хозяйствующего субъекта, отсутствию у предприятия средств для развития, а также к
СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ В ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………….9
1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия9
1.2 Факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости предприятия13
1.3 Методика анализа финансовой устойчивости предприятия20
ГЛАВА 2АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО "АЛЬЯНС"…...36
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации38
2.2 Анализ финансовых показателей ООО "Альянс"42
2.3 Анализ финансовой устойчивости55
ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ……………………………………………...63
3.1 Предложения по совершенствованию финансовой устойчивости63
3.2 Эффективность предложенных мероприятий70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………84
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты
1.Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2021)
3."Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 21.12.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.12.2021)
4. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)
Научная и учебно-методическая литература
5.Базюк Н.Ю., Кремсал Г.А. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия на основе оценки его финансового состояния // Российское предпринимательство. - 2018. - № 19 (241). - С. 140-146.
6.Бороненкова С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 214 с.
7.Булатов А. С. Финансовый менеджмент нового поколения. Изд. 3-е, перераб. и доп. М.: Юристъ, 2018. 894 с.
8.Вагазова Г.Р., Лукьянова Е.С. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия // Молодой ученый. - 2018. - № 11.3. - С. 13-15.
9.Веснин В. Р. Практический менеджмент предприятий / В.Р. Веснин. - М.: Юристъ, 2020. - 395 с.
10.ВоиновА.С. Особенности анализа финансового состояния строительной организации // Научно-методическийэлектронный журнал «Концепт». - 2018. - Т. 6. - С. 21-25.
11.Войтоловский Н.В. Экономический анализ: учебник для бакалавров: учебник для студентов высших учебных заведений / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. - М.: Юрайт, 2019. - 549 с.
12.Гребнев Г.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г. Д. Гребнев; Оренбургский гос. ун-т. - Оренбург: ОГУ, 2020. - 302 с.
13.Гукасьян Г. М. Экономическая теория/ Г.М. Гукасьян. - М.: ИНФРА- М., 2019. - 511 с.
14.
Коэффициент финансовой зависимости Кфз =ВБ / СК (1700)/ (1300+1530) - < 2
Коэффициент концентрации заемного апитала Ккзк =ЗК / ВБ (1400+1500)/ (1700) - ≤ 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ксос =СОС/ ОА (1300- 1100)/1200 ОА - оборотные активы ≥ 0,1
Продолжение таблицы 5
1 2 3 4 5
Коэффициент финансирования Кф =СК/ ЗК (1300+1530)/ (1400+1500) - ≥ 1
Коэффициент Финансовой устойчивости Кфу =СК + ДО/ ВБ (1300+1530+ 1400)/1700 ДО - долгосрочные обязательства ≥ 0,8
Коэффициент финансового рычага (соотношения заемных и собственных средств; финансовой зависимости) характеризует степень зависимости организации от заемных источников; указывает, сколько заемных средств привлекла организация на 1 рубль собственных средств, вложенных в активы.
Коэффициент финансовой зависимости показывает количество заемных средств, привлеченных на 1 рубль собственного капитала.
Коэф