Установленная в стране система налогообложения
ВВЕДЕНИЕ
Всем хорошо известно, что налоги являются регулятором общественной жизни и неотъемлемым элементом государственной политики, именно поэтому историю их возникновения связывают с образованием государства. В процессе совершенствования и развития общества, появились первые предпосылки объяснения роли и функций налогов.
Важнейшей теорией о налогах, на основании которой были созданы все последующие современные теории, и которая не может остаться без внимания, служит классическая теория, создателями которой были Адам Смит и его лучший ученик Давид Рикардо. Она базируется на том, что налоги выступают как главный вид доходов государства, предназначенный для покрытия расходов на содержание страны.
В своей книге «Общая теория занятости, процента и денег», созданной в 1936 г., Дж. М. Кейнс утверждает: «Значительную роль в объёме фискальных поступлений играет государство с его денежно-кредитной политикой и в особенности налоговой, которое оказывает влияние на изменения уровня налогооб
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ5
1.1 Понятие налога и его виды5
1.2 Принципы и функции налогообложения8
1.3 Роль налоговых льгот в системе налогообложения10
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ14
2.1 Налоговая система РФ14
2.2 Налоговая нагрузка и ее влияние на социально-экономическое развитие РФ18
2.3 Проблемы оптимизации налогообложения в РФ21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ26
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ27
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Абрамов А.А. Налоговая система и характер налогообложения / Экономика и управление. 2016. №7.
Баженов А.А. Особенности стимулирования и налогообложения инновационной деятельности организаций в России: история и современность / Налоги и налогообложение. 2016. №9-10.
Байзулаев С.А. Региональные особенности налогового регулирования инвестиционной деятельности в РФ / Вестник КБГУ. 2015. №4.
Басова А.В. Влияние налогообложения на развитие инновационной деятельности // Управление экономическими системами. 2016. №7.
Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. М.: ИНФРА-М. 2015. 223 с.
Ивашковский С.Н. Макроэкономика: учебник МГИМО(У) МИД РФ; Академия нар. хоз-ва при Правительстве РФ. М.: Дело, 2004. 471 с
Коровкин В.В. Основы теории налогообложения: Учебное пособие. М.: Экономистъ, 2016. 576 с.
Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. М.: Юнити, 2016. 432 с.
Максимова Т.Н. Налоговое планирование. М.: Гросс Медиа, РОСБУХ, 2017. 340 с.
Чепурин М.Н. Курс экономической теории. Издание 4-е, дополненное и переработанное. Киров, «АСА», 2020. 452 с.
КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства. URL: http://www.consultant.ru (дата обращения 30.01.2022.)
С позиций экономической теории налоговые льготы для отдельных видов экономической деятельности принадлежат к числу наиболее деформирующих инструментов налоговой политики по следующим причинам:
искажение относительных цен и вследствие этого - распределение экономических ресурсов;
повышение налогового бремени на отрасли, которые не имеют льгот, то есть усиление несправедливости налогообложения;
создание дискриминационных межотраслевых эффектов, порождая пагубную национальную и международную налоговую конкуренцию;
стимулирование уклонения от налогов в результате таких сопутствующих им явлений, как усложнение налоговой системы, высокая избирательность, произвольные решения, а также наличие контроля над предоставлением стимулов.
Отраслевые налоговые льготы применяются в налогообложении юридических лиц и влияют на структуру налога на прибыль предприятий, налога на добавленную стоимость, налога с продаж.
Льготы для малого бизнес