Анализ, оценка дебиторской и кредиторской задолженностей и их влияние на изменение финансовой безопасности предприятия (на примере ООО «Газпром трансгаз Сургут»)
ВВЕДЕНИЕ
В связи с переходом России к построению принципиально новых экономических отношений повышается самостоятельность организаций и предприятий в решении вопросов реализации финансовой политики, что существенно изменяет условия их функционирования на рынке и выводит на первый план необходимость обеспечения устойчивого экономического роста и финансовой стабильности как самих предприятий, так и страны в целом. В ходе экономической деятельности предприятия и организации вступают в различные виды отношений с третьими лицами, например, с поставщиками и подрядчиками –за приобретенные у них активы, работы и услуги; с покупателями –за проданные им товары, с заказчиками –за оказанные им услуги; с бюджетом и внебюджетными фондами; с банками; с собственными и наемными работниками; с различными юридическими и физическими лицами. В результате у предприятия появляются обязательства, которые подлежат исполнению, и эти обязательства оценены в денежной форме. И наоборот, обязательства по отношению к
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕНОСТЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ6
1.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженностей и их значение в деятельности предприятия6
1.2 Методы анализа и оценки кредиторской и дебиторской задолженности10
1.3 Проблемы анализа и управления кредиторской и дебиторской задолженности на предприятиях24
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ29
2.1 Общая характеристика ООО «Газпром трансгаз Сургут»29
2.2 Анализ и оценка состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия ООО «Газпром трансгаз Сургут»33
2.3 Пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности предприятий 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ48
ПРИЛОЖЕНИЕ51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-законодательные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019)
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ГК РФ ч.2) от 26 января 1996 года N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019г.)
Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности (в ред. Постановлений Правительства РФ от 04.07.2003 N 405, от 07.10.2004 N 532, от 16.04.2005 N 228, от 25.08.2006 N 523, от 22.07.2008 N 557, от 19.11.2008 N 863, от 02.08.2010 N 586, от 27.01.2011 N 30, от 22.12.2011 N 1095) // Собрание законодательства РФ
Федеральный закон РФ от 8.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
Монографии
Герасименко А. Финансовый менеджмент – это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. М.: Альпина Паблишер, 2018. 479с.
Маркс К. Капитал. Критика политической экономии: в 4т. М.: Российская политическая энциклопедия, 2018. Т. 1: Россия.
Международные стандарты финансовой отчетности: М.: Аскери – АССА, 2011.
Майбуров И.А., Иванов Ю.Б. Налоговый менеджмент. Продвинутый курс: учебник для магистрантов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.
Шароватова Е.А. Концепция современного развития управленческого учета: монография. М.: Дело и сервис, 2011.
Публикации периодической печати
Атапина Н.В. Сравнительный анализ методов оценки рисков и подходов к организации риск-менеджмента // Молодой ученый. 2016. № 5.
Герасименко А. Финансовый менеджмент – это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. М.: Альпина Паблишер, 2018.
Гориш А. В., Панов Д. В. Стиль и методы управления предприятие. М.: НиКа, 2016.
Григораш Т. Ф., Губенко Я. Я. Формирование источников финансовых ресурсов предприятия и управление ними // Молодий вчений. 2017. №11 (14).
Деньги. Кредит. Банки: Учебник. / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. М.: Высшее образ
Продолжительность анализируемого периода в днях (360)Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (11)Указывает продолжительность в днях одного оборота средств, вложенных в дебиторскую задолженность. Уменьшение дневной продолжительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности свидетельствует о быстром высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и их использовании для приобретения дополнительного имущества.
4) Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности:
Выручка от продажСредняя величина краткосрочной кредиторской задолженности (12)Характеризует число оборотов краткосрочной кредиторской задолженности за год. Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами.
5) Коэффициент оборачиваемости в днях краткосрочной кредиторской задолженности:
360Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кред