Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО «Сервисный центр ФЕСКО»)
ВВЕДЕНИЕ
Обеспечить эффективное функционирование предприятия требуется экономически грамотное управление своей деятельностью, что во многом зависит от умения анализировать ее. Анализом изучается тенденция развития, глубокий и системный анализ факторов изменения результата деятельности, обоснование планов и управленческих решений, контроль за выполнением, выявление резервов повышения эффективности организаций, оценка результатов деятельности предприятия, разработка экономической стратегии развития предприятия.
Актуальность темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженности зависит финансовое положение организации. Несвоевременное погашение дебиторами обязательств влечет за собой дефицит денежных средств на оборот предприятий, что увеличивает потребность компании в активах на финансирование текущей работы и покрытие кредиторских задолженностей, дестабилизируя финансовое состояние компании. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией, еѐ дебиторами и кредиторами. Своевременное и достаточное управление, контроль и управление дебиторской задолженностью компании позволяют избежать многочисленных проблем с финансовой стабильностью.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОР-СКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ ……………………………………………………………………………………...8
1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия…………………………………………………….. ……………………..8
1.2 Методы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолжен-ностями предприятия …………………13
1.3 Особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженности в современных условиях ……………21
2. УПРАВЛЕ-НИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ООО «СЕРВИСНЫЙ ЦЕНТР ФЕСКО»………………26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Сервисный центр ФЕСКО»…………………………………………….............................. 26
2.2 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Сервисный центр ФЕСКО»………………………………………………….35
2.3 Пути совершенствования системы управления дебиторской и креди-торской задолженности в целях повышения экономической эффективности деятельности ООО «Сервисный центр ФЕСКО»…….....................45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………. 53
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………….56
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….....63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Электронный ресурс]. URL: // http://www.consultant.ru/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/
3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс]. URL: // http://www.consultant.ru/
4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/12115839/
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации утв. Приказом МФ РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 11.04.2018) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/
6. Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ : учебник для вузов [Текст] / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 240 с.
7. Алексеенко А.С. Аналитические процедуры в управлении деби-торской и кредиторской задолженностью организации // Актуальные про-блемы экономики и бухгалтерского учета. - 2017. - С. 369-374.
8. Бакаева, З.Р. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / З.Р. Бакаева // Научные Известия. — 2020. — № 20. — С. 52-55.
9. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 243 с.
10. Башкатов, В.В. Дебиторская и кредиторская задолженность: по-нятие, нормативное регулирование и отражение в бухгалтерском балансе [Текст] / В.В. Башкатов // Деловой вестник предпринимателя. — 2021. — № 2 (4). — С. 12-16.
11. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2018. - 432 c.
12. Бутакова, Н.М. Влияние динамики дебиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия [Текст] / Н.М. Бутакова // Евразийский союз ученых. — 2018. — № 4-6 (49). — С. 67- 71.
13. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА–М, 2018. – 400 с.
14. Войтоловский, А.П. Экономический анализ в 2 ч. Часть 2. : учебник для вузов [Текст] / Н. В. Войтоловский [и др.] ; под редакцией Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт. — 2021. — 302 с.
15. Вячеславовна, М.С. Дебиторская и кредиторская задолженность коммерческой организации [Текст] / М.С. Вячеславовна // Актуальные науч-ные исследования в современном мире. — 2021. — № 6-2 (74). — С. 123-126.
16. Гарифуллина Г.Ф., Запольских Ю.А. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Экономика и социум. - 2017. - № 2. - С. 1233-1236.
17. Герасименко, О.А. Формирование эффективного механизма при-нятия финансовых решений в области управления оборотным капиталом [Текст] / О. А. Герасименко, Н. А. Петров, Р. А. Дагужиев // Вестник Акаде-мии знаний. – 2019. – № 5 (34). – С. 288-292.
18. Глазунов М.И. Ликвидность и платежеспособность предприятия // Российское предпринимательство. – 2019. - № 6. - С. 79-83.
19. Гужавина Н.А., Кибенко В.А. Характеристика ключевых подхо-дов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. - 2017. - № 14. - С. 124-125.
20. Димитриева, А.В. Роль анализа дебиторской и кредиторской за-долженности в системе внутреннего контроля экономического субъекта [Текст] / А.В. Димитреева // Инновации. Наука. Образование. — 2021. — № 26. — С. 37-42.
21. Еремина, Н. В. Учет дебиторской задолженности в современных целях [Текст] / Н. В. Еремина, В. И. Скрипко, Ю. С. Соболева // Информационное обеспечение эффективного управления деятельностью экономических субъектов: материалы VII междунар. науч. конф. (г. Краснодар, 20-21 апр. 2017 г.) – Майкоп: Изд-во ИП Магарин О. Г. — 2017. – C. 98-104.
22. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – СПб.: СПбГАСУ, 2017. – 155 с.
23. Ефимова, Н.А. Инструменты управления дебиторской и креди-торской задолженностью современного предприятия [Текст] / Н.А. Ефимова // Экономика и управление: научно-практический журнал. — 2021. — № 1 (157). — С. 81-84.
24. Ильин, А.Е. О некоторых аспектах управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия [Текст] / А.Е. Ильин // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. — 2021. — № 1. — С. 102-111.
25. Калюжная, Е.А. К вопросу управления дебиторской и кредитор-ской задолженностью предприятия [Текст] / Е.А. Калюжная // Экономиче-ские исследования и разработки. — 2020. — № 1. — С. 93-97
26. Кирченко Т.В. Финансовый менеджмент. - М: «Дашков и К», 2017. - 484 с.
27. Киселева, К.С. Проблемные аспекты учета и контроля дебитор-ской и кредиторской задолженности [Текст] / К.С. Киселева // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2020. — № 11-2 (69). — С. 32-34.
28. Климова Н.В. Аналитические исследования в управлении деби-торской и кредиторской задолженностью организации // Финансовый вест-ник: Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2017. - № 7. - С. 22-24.
29. Коваленко Е.В., Зорина С.И. К вопросу об управлении дебитор-ской и кредиторской задолженностью на предприятиях // Экономика и социум. - 2017. № 7. - С. 1268-1270.
30. Колб Р.В. Финансовый менеджмент. - М.: Финпресс, 2017. - 494 с.
31. Курищев, Р.В. Особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью [Текст] / Р.В. Курищев // Economics. — 2021. — № 1 (48). — С. 45-47.
32. 32.Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: Проспект, 2018. – 263 с.
33. Магомедова, Т.И. Дебиторская и кредиторская задолженность корпорации и направления их оптимизации [Текст] / Т.И. Магомедова // Научные исследования XXI века. — 2021. — № 1 (9). — С. 228-231.
34. Макрушина Л.С. Система управления кредиторской и дебитор-ской задолженностью как инструмент управления продажами // Экономика и управление в современных условиях. - 2017. - №4. - С. 234-236.
35. Малкова О.А. Управление дебиторской задолженностью (как со-здать эффективную систему учета, анализа и контроля долгов // Главная книга. – 2017. - №3. – С. 3-5.
36. Минаева, С.С. Система управления дебиторской и кредиторской задолженности: формирование в современных условиях [Текст] / С.С. Ми-наева // Аспирант. — 2021. — № 3 (60). — С. 163-165. Минаева, С.С. Дебиторская и кредиторская задолженность: направления оптимизации [Текст] / С.С. Минаева // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2020. — № 12-2 (70). — С. 128-131.
37. Михаленок Н. О. Дебиторская и кредиторская задолженность: принципы анализа, классификации и методика внутреннего контроля [Текст] / Н. О. Михаленок // Азимут научных исследований. — 2018. — №1. – С.191-194.
38. Муталибова, З.Р. Современные проблемы учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / З.Р. Муталибова // Вестник научной мысли. — 2021. — № 3. — С. 40-45.
39. Назарова, О.В. Взаимосвязь между управлением дебиторской и кредиторской задолженностью и формированием денежного потока органи-зации [Текст] / О.В. Назарова, В.А. Ткаченко // Modern Science. — 2021. — № 5-3. — С. 108-112.
40. Нестерова, И.А. Экономическая сущность, виды и классификация дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / И.А. Нестерова, В.В. Малая // Деловой вестник предпринимателя. — 2021. — № 2 (4). — С. 63-65.
41. Нормова, Т.А. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое положение сельскохозяйственной организации [Текст] / Нормова Т.А., Псалом Я.Г., Бурносова В.В., Ждокова Н.К., Солоха А.А. // Экономика и предпринимательство. — 2018. — № 7 (96). — С. 559-564.
42. Радионов Р.А. Анализ методов управления запасами и оборотными средствами // Экономический анализ: теория и практика. - 2018. – №8. - С. 41-49.
43. Румянцева, Е. Е. Экономический анализ : учебник и практикум для вузов [Текст] / Е. Е. Румянцева. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 381 с.
44. Симоненко Л.И., Столярова М.А. Анализ расчетов и управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2018. - № 1. - С. 114-116.
45. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М: Изд-во «Перспектива», 2017. – 128 с.
46. Сущина, А.В. Основные аспекты проведения анализа дебитор-ской и кредиторской задолженности в рамках оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / А.В. Сущина // Вопросы устойчивого развития общества. — 2020. — № 3-2. — С. 587-592.
47. Тарасова, И.В. Организация учета и контроля дебиторской за-долженности [Текст] / И.В. Тарасова // Вестник образовательного консорци-ума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. – 2019. – № 10. – С. 72-73.
48. Толчинская, М.Н. Современные инструменты управления деби-торской и кредиторской задолженностью [Текст] / М.Н. Толчинская // Вопросы устойчивого развития общества. — 2021. — № 4. — С. 245-251.
49. Торкунова, О.В. Классификация и основные признаки управле-ния дебиторской и кредиторской задолженностью [Текст] / О.В. Торкунова // Трибуна ученого. — 2021. — № 4. — С. 326-334.
50. Топузова, А.Н. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности / А.Н. Топузова // Научно-аналитический экономический журнал. 2017. № 4 (15). — С. 23.
51. Тычинина, Н. А. Учетно-аналитическое обеспечение управления дебиторской и кредиторской задолженностью как фактор устойчивого развития организации / Н. А. Тычинина // Теория и практика современной науки. – 2019. - № 4. – С. 80 – 90.
52. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельно-сти. - Ростов н/Д.: Феникс, 2017. – 368 с.
53. Юдина Т.А., Щегольская А.А. Оценка дебиторской и кредитор-ской задолженностей организации и подходы к управлению ими // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - № 4. - С. 78-80.
54. Международная транспортная компания FESCO: сайт fesco.ru – URL : https://www.fesco.ru/ru/ (дата обращения 14.04.2022)
55. Биографии членов совета директоров: сайт ar2020.fesco.ru – URL: https://ar2020.fesco.ru/corporate-governance/fescos-governing-supervisory-framework/biographies-board-members (дата обращения 14.04.2022)
Процесс оценки потребителей. Необходимо изучить и проанализировать финансовую отчетность потребителя, прежде чем предоставлять кредит. Важно избегать требований высокого риска, вы можете включить потребителя, работающего в нестабильной отрасли, или компании, которые активны менее года. Надо систематически пересмотреть кредитные лимиты, чтобы ускорить спрос на оплату, учитывая изменяющийся финансовый порог потребителей, а также изменение финансового положения потребителя. Для того, чтобы удержать товары или прекратить услуги, можно потребовать залог сомнительных счетов, стоимость депозитов должна быть соответствующей балансу или не превышающей суммы. При необходимости необходимо обратиться за помощью к агентству по сбору долгов, чтобы собрать средства у непоколебимых покупателей.