Анализ финансовой устойчивости и диагностика вероятности банкротства
ВВЕДЕНИЕ
Анализ финансового положения предприятия состоит в изучении размещения и использования средств производства, обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия, состояния производственных запасов, собственных и заемных источников их образования, дисциплины в расчетах с поставщиками, организациями и государством, выявления эффективности использования финансовых ресурсов.
Анализ и оценка финансового и управленческого положения организации позволяет выявить признаки, способные привести к потере финансовой устойчивости и платежеспособности организации и как следствие, к процедуре банкротства. Таким образом, главной целью анализа финансового состояния предприятия выступает выявление и предупреждение негативных явлений его деятельности.
Важная роль в данном случае отводится анализу финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Он позволяет оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами организации в целом, а также ее отдельных структурных подразделений, выяснить, каковы показатели финансовой устойчивости и платежеспособности организации.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1. Понятие финансовой устойчивости организации 7
1.2 Методы оценки финансовой устойчивости 17
1.3. Нормативно-правовое обеспечение анализа финансового состояния коммерческой организации 20
2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СПК «ВОРОНЕЖСКИЙ ТЕПЛИЧНЫЙ КОМБИНАТ» 24
3.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СПК «ВОРОНЕЖСКИЙ ТЕПЛИЧНЫЙ КОМБИНАТ» 33
3.1 Анализ имущественного положения СПК «Воронежский тепличный комбинат» 33
3.2 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Диагностика типа финансовой устойчивости 41
3.3. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости 45
3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 50
3.5. Оценка вероятности банкротства СПК «Воронежский тепличный комбинат» 54
3.6 Основные направления повышения финансовой устойчивости 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая (принятые Государственной Думой 21.10.94г.) (в ред. ФЗ от 03.08.2019г. №339-ФЗ) // http://www.consultant.ru (дата обращения: 30.12.2022)
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года №127-ФЗ (в редакции 23.12.2019 г. ) // http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.03.2022)
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ ( в редакции от 26.07.2019) http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.01.2022)
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019, с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.02.2022)
5. Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов: Приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2014 № 34299) (ред. от 27.11.2021) http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.02.2022).
6. Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»: Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 г. № 16. http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.01.2022).
7. Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса: Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 №32-р. http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.01.2022).
8. Об утверждении Правил проведения арбитражными управляющими финансового анализа: Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367. http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.01.2022).
9. Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства: Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 г. № 855. http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.01.2022)
10. Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций: Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 г. № 104. // http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.01.2022)
11. О реализации Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» (вместе с «Методикой расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей», «Требованиями к участнику программы финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей»): Постановление Правительства РФ от 30.01.2003 № 52 (ред. от 27.11.2014) // http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.01.2022)
12. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) от 6.05.99г. №32н (в ред. от 06.04.2017г. №57-н) // http://www.consultant.ru (дата обращения: 20.01.2022)
13. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) от 6.05.99г. №33н (в ред. от 06.04.2017г. №57-н) // http://www.consultant.ru(дата обращения: 15.01.2022)
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01)от 9.06.2001г. №44н (в ред. от 16.05.16г. № 64-н) // http://www.consultant.ru (дата обращения: 01.02.2022)
15. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ № 34н от 29.07.98г.( в ред. от 08.11.2010 с изм. от 29.01 2021) // http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.01.2022)
16. Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994г. №498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» (в редакции 24.08.2002 г. №630) // http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.01.2022)
17. Абрютина М.С. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 272 с.
18. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. / И.Т.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 208 с.
19. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 366 с.
20. Васильева Л.С Финансовый анализ: учебник. / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2014. – 816 с.
21. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник / Л.Т. Гиляровская.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 615 с.
22. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. / А.В.Грачев. – М.: Финн-пресс, 2014. – 208 с.
23. Долгих Ю. А. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия: традиции и инновации / Ю. А. Долгих, Ю. Э. Слепухина // Страховое дело. – 2019. - № 11. – С. 18-27.
24. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. / Л.В. Донцова. – М.: Дело и сервис, 2014. – 304 с.
25. Ерошевский С.А. Финансовая устойчивость организации: вопросы оценки и управления / С. А. Ерошевский, А. Е. Токар // Экономические науки. – 2013. - № 6. – С. 34-38.
26. Ефимова О.В. Финансовый анализ. / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 528 с.
27. Журавлев В.В. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. / В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков. – Чебоксары: ЧИЭМ СП6ГТУ, 2016. – 135 с.
28. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 288 с.
29. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. / В.В.Ковалев. – М.: Проспект, 2013. – 421 с.
30. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвиц- кий. – М.: КНОРУС, 2015. – 672 с.
31. Кондрашов В. Концепция оценки уровня финансовой устойчивости фирмы / В. Кондрашов, М. Шеломенцева, И. Поздняков // Предпринимательство.– 2018. - № 6. – С. 62-66.
32. Кравченко Л.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л.И. Кравченко. – М. Новое знание. – 2015. – 544 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. / М.Н. Крейнина. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 463 с.
33. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учеб. пособие / Г. Н. Лиференко. – М.: Экзамен, 2015. – 356 с.
34. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной де- ятельности. / Н.П. Любушин. – М. 2014. – 448 с.
35. Мельникова Л. А. Методические подходы к оценке финансовой устой-чивости организаций / Л. А. Мельникова, Н. С. Ечина // Kant. – 2015. - № 4. – С. 90-92.
36. Панкевич С.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности органи зации / С.П.Панкевич // Планово-экономический отдел. – 2017. – №3. – С. 38.
37. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / К.В. Пивоваров. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 120 с.
38. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. / Т.А. Пожидаева. – М.: КНОРУС, 2014. – 320 с.
39. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. / С.М. Пястолов. – М.: Мастерство, 2014. – 336 с.
40. Рудько В.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия / В.В. Рудько. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 367 с.
41. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Г.В. Савицкая. – Мн.: ООО «Новое издание», 2015. – 555 с.
42. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебник / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 639 с.
43. Сурков И.М. Комплексный анализ деятельности сельскохозяйственных организации / И.М. Сурков. – Воронеж: ВГАУ, 2009. – 247 с.
44. Сурков И.М. Финансовый анализ в коммерческих организациях: учебное пособие / И. М. Сурков, В. А. Лубков, Д. Н. Литвинов .— Воронеж : Научная книга, 2018 .— 187 с.
45. Фудина А.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / А.В. Фудина, В.П. Кузнецов. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 437 с.
46. Barth J. R., Joo S., Lee K. B. Another look at the determinants of the financial condition of state pension plans //Journal of Economics and Finance. – 2019. – Т. 42. – №. 3. – С. 421-450.
47. Decai Z., Zhiliang Z., Qing J. Construction and Application of Chinese Multiple Regimes Threshold Financial Condition Index //The Journal of Quantitative & Technical Economics. – 2019. – №. 1. – С. 7.
48. Guillaumin C., Vallet G. Forecasting inflation in Switzerland after the crisis: the usefulness of a monetary and financial condition index //Cahier de recherche du Creg. – 2018. – С.342-348.
Цена предприятия. Эта методика также используется для прогнозирования кризисных ситуаций. На скрытой стадии кризиса начинается незаметное, особенно если не налажен специальный учет, снижение данного показателя по причине неблагоприятных тенденций как внутри, так и вне организации. Снижение цены предприятия означает снижение его прибыльности либо увеличение средней стоимости обязательств (требования банков, акционеров и других вкладчиков средств). Прогноз ожидаемого снижения требует анализа перспектив прибыльности и процентных ставок. Целесообразно рассчитывать цену предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу. Условия будущего падения цены предприятия обычно формируются в текущий момент и могут быть в определенной степени предугаданы (хотя в экономике всегда остается место для непрогнозируемых скачков).