Разработка мероприятий по повышению эффективности управления денежными активами коммерческой организации на примере ООО «Межрегиональный экспертный центр»
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что денежные средства, как наличные, так и безналичные являются неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности всех без исключения экономических субъектов. С помощью данных активов организация осуществляет оплату за сырье, материалы, полученные со стороны работы и услуги, производит расчеты с персоналом организации и государством в части перечисления налогов в бюджет и внебюджетные фонды и т.д.
Одной из наиболее значительных проблем современной экономики является дефицит денежных средств, который может быть вызван не только вопросами инвестиционного и текущего функционирования деятельности организации, но и наличием проблем связанных с неэффективностью решений по привлечению и использованию денежных средств на предприятии. Ограниченность используемых технологий и финансовых инструментов также может способствовать появлению дефицита денежных ресурсов. В этой связи актуальным вопросом для предприятий является осуществления планомерной работы по совершенствованию управления денежными активами коммерческой организации.
Своевременность и качество управления денежными активами влияет на эффективность, платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость коммерческой организации. Необходимое и достаточное наличие денежных активов формирует конкурентные преимущества организации. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно принимать управленческие решения относительно рационального вложения временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность и виды денежных активов предприятия
1.2 Методы управления денежными активами
1.3 Формирование политики управления денежными активами
2 Анализ денежных активов ООО «Межрегиональный экспертный центр»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Межрегиональный экспертный центр»
2.2 Анализ управления денежными потокам и активами ООО «Межрегиональный экспертный центр»
3 Мероприятия по повышению эффективности управления денежными активами ООО «Межрегиональный экспертный центр»
3.1 Мероприятия по повышению эффективности управления денежными средствами и денежными потоками
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ 3
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)
2. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 30.12.2021)
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.11.2021)
4. «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021)
5. «О национальной платежной системе» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2021) Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 02.07.2021)
6. «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 № 64765) Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П
7. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020)
8. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 № 20336) Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н
9. Адаменко, А.А. Финансовые активы: понятие и оценка/ А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, В.С. Горшков // Вестник Академии знаний. – 2019. – №5 (34). – С. 272-277.
10. Аджиева, А.И. Формирование учетной политики предприятий в отношении учета высоколиквидных активов/ А.И. Аджиева // Вестник Марийского государственного университета. Серия: Сельскохозяйственные науки. Экономические науки. – 2020. – Т. 6. № 4 (24). – С. 459-464.
11. Аджиева, А.И. Денежные средства, как самые высоколиквидные активы/ А.И. Аджиева, С.К.Г. Тхагапсова // Вестник Академии знаний. 2020. № 5 (40). С. 494-496.
12. Алешина, А.В. Концептуальные требования к информационным технологиям поддержки решения задач управления высоколиквидными активами / А.В. Алешина// Финансовые рынки и банки. – 2021. – №4. – С. 10-13.
13. Басько, О.О. Современные проблемы управления финансовыми активами и пути их решения / О.О. Басько // Colloquium-jour№al. – 2019. – № 15-8 (39). – С. 35-39.
14. Воронин, С.П. Исследование активов предприятий как объектов налогового анализа / С.П. Воронин // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. – 2019. – № 5 (79). – С. 140-144.
15. Гапеева-Сергейчик, О.О. Методы оптимизации среднего остатка денежных активов / О.О. Гапеева-Сергейчик, О.В. Волкова // Бухгалтерский учет и анализ. – 2019. – № 5 (233). – С. 26-30.
16. Голикова, А.Е. Организация управления движением денежных потоков в процессе управления финансовыми активами / А.Е. Голикова // Научный журнал. – 2019. – № 9 (22). – С. 43-44.
17. Горбунова, Н.А. Анализ эффективности использования денежных средств акционерного общества / Н.А. Горбунова // Проблемы экономики и менеджмента. – 2019. – №9 (61). – С. 49-52.
18. Грицун, Н.А. Учёт и анализ движения денежных средств / Н.А. Грицун // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 4. – С. 213-222.
19. Дмитриева Е.М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для академического бакалавриата / И.М. Дмитриева, И.В. Захаров, О.Н. Калачева; под редакцией И.М. Дмитриевой. – Москва: Изд-во Юрайт, 2019. – 358 с.
20. Екимова, К. В. Финансовый менеджмент: учебник для прикладного бакалавриата / К. В. Екимова, И. П. Савельева, К. В. Кардапольцев. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 381 с.
21. Запорожцева, Л.А. Развитие системы контроля за денежными активами предприятия/ Л.А. Запорожцева, Н.Н. Федосова // Финансовый вестник. – 2019. – № 1 (36). – С. 5-16.
22. Захарова, Р.Л. Совершенствование системы оценки движения денежных потоков предприятия/ Р.Л. Захарова, И.В. Романова, Н.Г. Лашкова // Актуальные проблемы экономики и управления. – 2019. – № 1 (13). – С. 3-12.
23. Золотарева, А.Д. Денежные средства как источник формирования денежных потоков / А. Д. Золотарева, А. А. Филенко // Молодой ученый. – 2019. – №8. – С. 535-537.
24. Кабирова, Э. Анализ эффективности использования денежных и прочих активов предприятий угольной отрасли/ Э. Кабирова // Учет и контроль. – 2019. – № 5 (18). – С. 23-27.
25. Кирсанова, А.А. Анализ денежных потоков как основа совершенствования процессов управления коммерческой организации / А.А. Кирсанова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – №11-3. – С. 181-184.
26. Козлов, В. В. Анализ движения денежных потоков / В.В. Козлов // Вестник академии экономики и права. – 2011. – №3 – С. 45-47.
27. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник/ Н.П. Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2018. – 324 с.
28. Косач, О.Ф. Идентификация денежных средств и их эквивалентов как объектов бухгалтерского учета / О.Ф. Корсач // Вестник Полоцкого государственного университета. Серия D. Экономические и юридические науки. – 2019. – № 6. – С. 156-161.
29. Курочкина, Н.В. Методическое обеспечение анализа использования активов предприятия / Н.В. Курочника // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – № 12-2 (70). – С. 70-74.
30. Ларина, С.Е. Анализ как этап управления денежными потоками предприятия (организации) / С.Е. Ларина, Н.И. Малых, О.В. Рыбакова, Р.А. Чванов // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 2. № 10. – С. 218-231.
31. Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы: учебник для вузов / В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров, Н.П. Радковская. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 354 с.
32. Ломовцев, Е.Д. Теоретические аспекты управления денежными активами коммерческой организации / Е.Д. Ломовцев// Моя профессиональная карьера. – 2019. – Т. 2. № 7. – С. 137-141.
33. Лопарева, А.М. Экономика организации (организации) / А.М. Лопарева. – Москва: Форум, 2019. – 389 с.
34. Манакова, Д.М. Актуальные вопросы управления денежными потоками в высокорисковых условиях / Д.М. Манакова, Р.З. Гереев, Р.Р. Кучуков, Ю.Б. Ложников // Вектор экономики. – 2019. – № 8 (26). – С. 23.
35. Мирзабекова, М.Ю. Экономическое содержание денежных средств и денежных потоков организации / М.Ю. Мирзабекова, Б.М. Мусаева // Вестник Академии знаний. – 2021. – №1 (42). – С. 336-339.
36. Нешитой, А.С. Финансы: учебник/ А.С. Нешитой, Я.М. Воскобойников. – 10-е изд. – Москва: ИТК «Дашков и К°», 2018. – 528 с.
37. Оксанич, Е.А. Учет денежных потоков и средств, ограниченных в использовании, в соответствии с МСФО / Е.А. Оксанич, А.А. Тесленко, О.О. Котова // Вестник Академии знаний. – 2019. – №3 (32). – С. 202-205.
38. Плешивцева, А.А. Трансформация золота как денежного актива / А.А. Плешивцева // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2019. – № 1 (25). – С. 25-28.
39. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент: учебник и практикум для вузов / Т. В. Погодина. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 351 с.
40. Пучкова, Е.М. Экономическая сущность, содержание и значение денежных средств / Е.М. Пучкова, И.Л. Цема // Научный вестник Государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Невинномысский государственный гуманитарно-технический институт». – 2019. – № 1. – С. 148-151.
41. Работаев, С.В. Модели оптимизации денежных остатков в деятельности организации / С.В. Работаев, К.Ю. Шишенков // Современные научные исследования и разработки. – 2019. – № 6 (23). – С. 575-579.
42. Разумова, Т.В. Анализ денежных потоков коммерческой организации / Т.В. Разумова // Современные научные исследования и разработки. – 2018. – № 6 (23). – С. 579-582.
43. Савалей, В.В. Обеспечение баланса платежеспособности и прибыльности предпринимательской деятельности на основе концепции приемлемого риска / В.В. Савалей, И.В. Симонян // АНИ: экономика и управление. – 2019. – №2 (27). – С. 309-312.
44. Саченок, Л.И. Контроль денежных средств в компьютерной среде торговых предприятий / Л.И. Саченок, Т.И. Проценко // Символ науки. – 2019. – №4-1. – С. 198-201.
45. Сигел, Дж. Словарь бухгалтерских терминов: пер. с англ. / Дж. Сигел, Дж. Шим. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 408 с.
46. Стукова, Ю.Е. Управление платежеспособностью на основе оценки денежных потоков организации / Ю.Е. Стукова, Н.Я. Клочкова, А.А. Салова // ЕГИ. – 2021. – №4 (36). – С. 242-246.
47. Тагирова, О.А. Анализ и прогнозирование денежных потоков организации / О.А. Тагирова // Международный научный журнал «Инновационная наука». – 2019. – № 11. – С. 169-170.
48. Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2 ч. Часть 1 : учебник для вузов / А.З. Бобылева [и др.] ; под редакцией А. З. Бобылевой. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 508 с.
49. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для вузов / Л. А. Чалдаева [и др.] ; под редакцией Л. А. Чалдаевой. – 4-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 434 с.
50. Шадрина, Г.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Г.В. Шадрина, Л.И. Егорова. – Москва: Изд-во Юрайт, 2019. – 429 с.
51. Шарапова, В.М. Денежные средства как объект бухгалтерского учета / В.М. Шарапова, А.М. Паршева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – № 5. – С. 38-44.
52. Шайхутдинова Н. А. Построение системы управления дебиторской задолженностью на предприятии/ Н. А. Шайхутдинова // Актуальные проблемы науки и техники сборник трудов 2 Международной научной конференции молодых учёных. 2018. – С. 56-57.
53. Шайхутдинова, Н. А. Применение эффективной методики управления процентным риском в коммерческом банке/ Н. А. Шайхутдинова, Ю. А. Запольских // Мировое сообщество: проблемы и пути решения Уфимский государственный нефтяной технический университет. Уфа, 2018. – С. 71-29.
Приоритетность цели управления денежными активами в обеспечении постоянной платежеспособности организации определяется тем, что ни большой размер краткосрочных активов и собственного капитала, ни высокий уровень рентабельности хозяйственной деятельности не могут застраховать организацию от рисков возбуждения против нее иска о банкротстве, если в предусмотренные сроки из-за нехватки денежных активов она не может рассчитаться по своим неотложным финансовым обязательствам. Основным видом деятельности компании ООО «МЭЦ» является «Экспертиза проектной документации и результатов инженерных изысканий негосударственная». В финансово-экономической деятельности предприятия наблюдается ряд проблем, связанных, в том числе, с движением денежных средств. В целом, деятельность предприятия можно назвать успешной. Оценка эффективности использования денежных средств производится с помощью различных коэффициентов рентабельности. На анализируемом предприятии в 2020 году уровень прибыльности (рассчитанный исходя из чистой прибыли) составил 1,9% положительного денежного потока, -117,4% остатка денежных средств и 2,0% отрицательного денежного потока.