Развитие системы анализа доходов и расходов коммерческого банка
ВВЕДЕНИЕ
Эффективность функционирования банковского сектора напрямую влияет на успешность развития национальной экономики. В постоянной конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности важнейшим аспектом эффективности банка является возможность быстро и качественно реагировать на действия конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъектуры. Кризисные явления подчеркнули необходимость повышения роли экономического анализа в управлении банком. Традиционно используемые подходы к оценке эффективности деятельности банка через показатели рентабельности банковских операций и показатели финансовой устойчивости на сегодняшний день оказались недостаточными для определения потенциальных возможностей коммерческого банка успешно функционировать на рынке. Вместе с тем, задача определения эффективности деятельности, даже при успешном ее решении, позволит получить лишь индикативную картину состояния банковского сектора, не позволяя определить потенциал дальнейшего существования и успешного функционирования банков в условиях растущей конкуренции и происходящей концентрации капитала. Учитывая важность выбранной темы, в ВКР рассмотрено значение анализа расходов и доходов банка, указаны основные методики, применяемые отечественными банками для анализа указанных составляющих, определены их преимущества и недостатки, а также «тенденции» развития системы анализа доходов и расходов. Подробно рассмотрены новейшие методики оценки доходов и расходов банка. Приведен конкретный пример изучения доходов и расходов на примере ПАО «Сбербанк».
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….. 3
Глава 1. Теоретические и методические основы изучения доходов и расходов коммерческого банка……………………………………….……. 6
1.1. Понятие и классификация доходов и расходов коммерческого банка 6
1.2. Классификация и виды доходов и расходов коммерческого банка... 11
1.3. Методики анализа доходов и расходов в Российской Федерации..…. 17
Глава 2. Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк России»………… 26
2.1. Организационно–экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»………………………………………………………………………. 26
2.2. Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк России»……………... 36
Глава 3. Развитие системы анализа доходов и расходов ПАО «Сбербанк России»............................................................................................................. 55
3.1. Предложения по изменению системы доходов и расходов в ПАО «Сбербанк России»………………………………………………………….. 55
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий……………… 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………. 64
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИНТЕРНЕТ РЕСУРСОВ…………………… 66
ПРИЛОЖЕНИЕ №1………………………………………………………… 71
ПРИЛОЖЕНИЕ №2………………………………………………………… 72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИНТЕРНЕТ РЕСУРСОВ
1. Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 328-ФЗ “О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” [Электронный ресурс] – URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71160708/ (дата обращения 11.02.2022)
2. Федеральный закон от 02.12.1990 года № 395–1 «О банках и банковской деятельности». / [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения 04.02.2022)
3. Положение Банка России от 22.12.2014 N 446-П (ред. от 29.06.2020) "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) / [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172982/ (дата обращения 13.02.2022)
4. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) "Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11755) [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77421/ (дата обращения 17.02.2022)
5. Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У (ред. от 08.11.2021) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"/ [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308860/ (дата обращения 04.04.2022)
6. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 27.11.2018) "Об оценке экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка") (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771) "/ [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308860/ (дата обращения 05.04.2022).
7. Актуальные направления развития банковского дела : монография / Соколинская Н.Э. под ред., Шакер И.Е. под ред. – Москва : Русайнс, 2018. – 274 с. – ISBN 978-5-4365-0601-2.
8. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. / Л.Г. Батракова – М.: Университетская книга «Логос», 2019 г. – 368 с.
9. Белоусов, А.С., Вадимова, С.А. К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка //инновационное развитие экономики. – 2019 г. – №10. – С. 95
10. Бровкина Н.Е. Банк и банковские операции : учебник / Бровкина Н.Е., Лаврушин О.И., Варламова С.Б., Гаврилин А.В., Гурина Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А., Ларионова И.В. – Москва : КноРус, 2020. – 268 с.
11. Банковское дело и банковские операции : учебник / М.С. Марамыгин, Е.Г. Шатковская, М.П. Логинов, Н.Н. Мокеева, Е.Н. Прокофьева, А. Е. Заборовская, А. С. Долгов ; под ред. М.С. Марамыгина, Е.Г. Шатковской ; – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2021. – 567 с. – ISBN 978-5-7996-3104-
12. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2018 г. — С. 196
13. Банки и банковские операции: учебник и практикум для вузов/ В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 189 с.
14. Банковское дело : учебное пособие / Л.И. Юзвович, Н.Н. Мокеева, Ю.Э. Слепухина, Т.В. Бакунова, А.Е. Заборовская, Г.С. Чеботарева ; под редакцией Н.Н. Мокеевой – Екатеринбург : Издательство Уральского университета, 2020. – 296 с. – ISBN 978-5-7996-3033-1.
15. Банковское право : учебник для бакалавров / А.А. Тедеев, М.А. Яковлева : под редакцией доктора юридических наук, профессора А. А. Тедеева. – 5-е
16. Веселов, А.И. Управление прибылью банка в средне- и долгосрочной перспективах // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017 г. – №24. – С. 34
17. Глушкова, Н.Б. Банковское дело. / Н.Б. Глушкова – М.: Академический Проект; Альма Матер, 2019. – 432 с.
18. Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка : учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 366 с.
19. Дашков, Л. П. Организация и правовое обеспечение бизнеса в России: коммерция и технология торговли / Л. П. Дашков, В. К. Памбухчиянц, О. В. Памбухчиянц. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2018 г. – С.312
20. Деньги, кредит, банки : учебник / Кроливецкая Л.П., под ред. и др. – Москва : КноРус, 2019. – 413 с.
21. Жарковская, Е.П. Банковское дело. / Е.П. Жарковская – М.: Омега – Л, 2017. – 452 с.
22. Киреев, В. Л. Банковское дело: учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2017 г. – С. 64.
23. Коробов, Г.Г. Банковские операции./Г.Г. Коробов, Е.А. Нестеренко – М.: Магистр, 2020. – 448 с.
24. Курбатов А.Я. Банковское право России. – 2-е изд. – Учебник для вузов. –– М.: Издательство Юрайт, 2017 г. — 525 с.
25. Казимагомедов А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций : учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 502 с.
26. Ларина О. И. Банковское дело. Практикум : учебное пособие для вузов / О. И. Ларина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 234 с. – ISBN 978-5-534-07654-7.
27. Маркова, О.М. Коммерческие банки и их операции. / О.М Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров– М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2020. – 288 с.
28. Мирошниченко О. С. Банковское регулирование и надзор : учебное пособие для вузов / О. С. Мирошниченко. – 2-е изд. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 205 с. – ISBN 978-5-534-11279-5.
29. Роуз, П.С. Банковский менеджмент. /М: Дело Лтд, 2017 г. – С. 211
30. Суханова, И.В. Методика формирования прибыли коммерческого банка с учетом налоговых регуляторов // Сборник научных трудов Sworld. – 2016. – Т. 12. – №2. – С. 40-47.
31. Тавасиев А. М. Банковское дело : учебник для вузов / А. М. Тавасиев. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 534 с.
32. Тютюнник А.В. Банковское дело. Операции, технологии, управ- ление. – М.: Альпина Паблишер, 2018.
33. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : Юристъ, 2018 г. – С. 61
34. Гаврилова Э.Н. Проблемы функционирования ПАО «Сбербанк» на современном этапы и пути их решения / Э.Н Гаврилова // Актуальные вопросы современной экономики. — 2019. — № 5. — С. 880-885.
35. Исследование от «СберСпасибо»: где живут и на что тратят бонусы самые активные участники программы лояльности [Электронный ресурс]. – Электрон.дан.а–аURL:https://press.sber.ru/publications/issledovanie-ot-sberspasibo-gde-zhivut-i-na-chto-tratiat-bonusy-samye-aktivnye-uchastniki-programmy-loialnosti(датааобращения 07.04.2022)
36. Московская биржа: официальный сайт / [Электронный ресурс] – URL: https://www.moex.com/s1197(дата обращения 19.03.2022).
37. Публичное акционерное общество «Сбербанк» : официальный сайт / ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс] – URL: https://www.sngb.ru/ (дата обращения 21.03.2022).
38. Рейтинг брокеров в России по клиентам, объему операций и ИИС [Электронный ресурс].– Электрон. дан.– URL: https://tyulyagin.ru/investicii/rejting-brokerov-po-klientam.html (дата обращения 07.04.2022)
39. Тарифы брокерского обслуживания ПАО «Сбербанк России» [Электронныйресурс].–аЭлектрон.дан.–аURL: https://www.sberbank.ru/ru/person/investments/broker_service/tarifsа(датааобращения 13.04.2022)
40. Центральный банк Российской Федерации : официальный сайт / Банк России [Электронный ресурс] – URL: http://cbr.ru/ (дата обращения 19.04.2022).
Доля расходов от операций с банковскими картами увеличилась на 2,48 пункта и составила 2,48%. Объем расходов увеличился на 70,9 млрд. руб. и составил 145,3 млрд. руб. Темп роста 195,30%. В связи с увеличением комиссионных доходов от операций с банковскими картами увеличились и расходы. Темп роста доходов от операций с банковскими картами (142,29%) ниже чем темп роста расходов по операциям с банковскими картами (195,30%). Банку для улучшения показателя чистого комиссионного дохода, необходимо уровнять темпы роста дохода и расхода, то есть нужно снизить темп роста расхода от операции с банковскими картами.Доля расходов от операций по программам лояльности за отёчный год уменьшился на 1,5 процентных пункта и составил 17,3%. Данный показатель увеличился на 7,7 млрд. руб. и составил 17,30 млрд. руб. Тем роста равен 130,8%. Данный показатель говорит о том, что клиенты, как новые, так и старые, банка начали активно пользоваться данной программой. Банку необходимо принять меры по сдерживанию данного роста. Ведь если данный рост сохранится это приведет к значительным издержкам.