Планирование и прогнозирование платежеспособности организации в современной предпринимательской среде
ВВЕДЕНИЕ
Одной из важнейших характеристик финансово-экономического состояния организации в условиях рыночных отношений выступает платежеспособность. В современной экономической науке отводится большая роль вопросу о значении и сущности этой категории, так как она характеризует один из главнейших аспектов жизнедеятельности организации, а именно, способность платить по своим обязательствам.
Платежеспособность, наравне с категорией ?эффективность?, является ключевым объектом оценки как при проведении экспресс - диагностики, так и при углубленном изучении экономического состояния, а также в процессе управления функционированием организации. Анализ платежеспособности позволяет внешним субъектам анализа, прежде всего партнерам по договорным отношениям, определить финансовые возможности организации как на текущий момент, так и на длительную перспективу.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ 9
1.1 Понятие ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости 9
1.2 Методики оценки ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости 13
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ОРИОН» 36
2.1 Результаты финансового анализа организации 36
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности организации 46
2.3 Анализ финансовой устойчивости организации 54
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ООО «ОРИОН» 59
3.1 Бюджетирование как инструмент повышения платежеспособности и финансовой устойчивости 59
3.2 Финансовое планирование как элемент системы по повышению ликвидности и платежеспособности в организации 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть первая, вторая и третья от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ // Информационно-правовая система ?Гарант?
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Информационно-правовая система ?Консультант плюс?.
Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ // Информационно-правовая система ?Гарант?.
Алексеева, А.И., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. — Москва: КноРус, 2021. — 706 с.?
Алябьева, М.В., Экономический и маркетинговый анализ в системе обеспечения экономической безопасности предприятия и его совершенствование: монография / М.В. Алябьева, В.Г. Владимирова. — Москва: Русайнс, 2020. — 153 с.
Анализ инвестиционной привлекательности организации: научное издание / В.А. Бабушкин, Н.А. Батурина, К.В. Бахтин [и др.]; под ред. Д.А. Ендовицкого. — Москва : КноРус, 2020. — 374 с.
Беликов, Е.Г., Безопасность в бюджетно-налоговой, таможенной и иных сферах финансовой деятельности: экономические и правовые проблемы: сборник статей / Е.Г. Беликов. — Москва: Русайнс, 2019. — 374 с.
Боташева, Л.Х., Управление рисками в обеспечении экономической безопасности предприятий ?цифровой эры?: сборник статей / Л.Х. Боташева. — Москва: Русайнс, 2020. — 225 с.
Братухина, О.А., Финансовый менеджмент : учебное пособие / О.А. Братухина. — Москва : КноРус, 2021. — 238 с.
Брусов, П.Н., Финансовый менеджмент. Финансовое планирование : учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. — Москва : КноРус, 2021. — 227 с.
Брусов, П.Н., Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции: учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. — Москва: КноРус, 2021. — 378 с.
Васильева, Л.С., Корпоративные финансы. Финансовый менеджмент: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. — Москва : КноРус, 2021. — 383 с.
Василь
В общем случае рост рентабельности организации сопровождается ростом рисков, и прежде всего финансового риска. Это происходит всякий раз, когда фирма наращивает долю долга в структуре капитала, тем самым, увеличивая воздействие финансового рычага. Но при прочих равных условиях рост кредиторской задолженности неизбежно приводит к снижению ликвидности организации. Не случайно в среде финансистов часто говорят, что эффект финансового рычага в том и заключается, что сильный становится еще сильнее, а слабый еще слабее. Такова в общих чертах логическая взаимосвязь важнейших финансовых категорий: рост рентабельности - рост финансового риска - рост кредиторской задолженности - снижение ликвидности.