Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами организации (на материалах ООО «КубИнтерТорг»)
ВВЕДЕНИЕ
Согласно российскому законодательству все хозяйствующие субъекты обязаны вести бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций. Перед бухгалтерским учетом ставится задача формирования полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия.
Денежные средства являются самыми ликвидными активами организации. Операции с денежными средствами являются повсеместными, связаны со всеми областями хозяйственной деятельности предприятия и обладают большой уязвимостью с точки зрения нарушений. В связи с этим руководитель предприятия должен в первую очередь правильно организовать бухгалтерский учет денежных средств и операций с ними.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ 11
1.1 Понятие подотчетных лиц организации 11
1.2 Нормативно-законодательная база, регулирующая учет расчетов с подотчетными лицами 13
2 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В ООО «КУБИНТЕРТОРГ» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта 21
2.2 Особенности документального оформления расчетов с подотчетными лицами в организации ООО «КубИнтерТорг» 24
2.3 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами в организации 33
2.4 Инвентаризация учета расчетов с подотчетными лицами в
хозяйствующем субъекте ООО «КубИнтерТорг» 36
3 АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ 42
3.1 План и программа проверки расчетов с подотчетными лицами в организации 42
3.2 Рекомендации учета расчетов с подотчетными лицами в ООО «КубИнтерТорг» 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Текст] от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 01.01.2021) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный банк.- М: Консультант Плюс, 2021.
Налоговый кодекс Российской федерации (часть вторая) [Текст] от 05. 08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.03.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный банк.- М: Консультант Плюс, 2021.
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ ?О бухгалтерском учете? [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный банк.- М: Консультант Плюс, 2021.
Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный банк.- М: Консультант Плюс, 2021 ?Об аудиторской деятельности?.
Приказ Минфина РФ от 20.05.2010 № 46-Н ?Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности? [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный банк.- М: Консультант Плюс, 2021.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный банк.- М: Консультант Плюс, 2021.
Положение по бухгалтерскому учету ?Доходы организации? ПБУ 9/99 (приказ Минфина РФ № 32н от 06.05.1999 г.), (ред. от 06.04.2015г.) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный банк.- М: Консультант Плюс, 2021.
Положение по бухгалтерскому учету ?Расходы организации? ПБУ 10/99 (приказ Минфина РФ № 33н от 06.05.1999 г.), (ред. от 06.04.2015г.) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный банк.- М: Консультант Плюс, 2021.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Информационный
Контроль за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнение обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности, то есть улучшению финансового состояния организации.
В процессе аудита расчетов с подотчетными лицами должны быть решены следующие задачи:
- подтверждение первоначальной оценки систем аудита и бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами;
установлено наличие и правильность оформления документов по поставке товарно-материальных ценностей (договоры, акты сверки расчетов);