Анализ активных операций коммерческого банка (на примере АО «МИнБанк»)
ВВЕДЕНИЕ
Активные операции коммерческого банка являются основным инструментом, с помощью которого кредитная организация осуществляет размещение средств с целью получения прибыли, а также для поддержания ликвидности на определенном уровне. Уровень их доходности позволяет определить, насколько эффективно банк использует находящиеся в его распоряжении ресурсы. Все операционные расходы покрываются именно за счет доходов от активных операций. Также эти доходы формируют прибыль банка, которая в свою очередь определяет объем дивидендов, способствует увеличению собственных средств, расширению и развитию активных операций.
Несмотря на то, что эту тему изучали такие исследователи, как: Гиленко И., Жуков Е.Ф., Кириченко А., Королева О.Г., Кумок С.И., Нестеренко Е.А., Панова Г.С., Панченко Е.Г., Черкасов В.Е., многие ее аспекты остаются недостаточно разработанными. В практической части остаются нерешенными проблемы совершенствования методов эффективного ведения активных операций коммерческими банками, что влечет за собой ухудшение финансового состояния, снижение прибыльности и, в некоторых случаях, даже банкротство.
Актуальность темы обусловлена необходимостью формирования эффективных методов ведения активных операций, поскольку они играют важную роль в обеспечении устойчивого развития экономики страны в целом. Коммерческие банки удовлетворяют потребности населения в кредитах, а выдавая ссуды компаниям и фирмам, они способствуют развитию бизнеса.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………. 4
1 Теоретическо-методические основы анализа активных операций коммерческого банка .…………………………………………………………….. 7
1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческого банка…… 7
1.2 Характеристика порядка формирования, распределения и использования активных операций коммерческого банка ………………………………………. 13
1.3 Методика анализа активных операций коммерческого банка ……………… 19
2 Анализ активных операций коммерческого банка……………………………. 28
2.1 Организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика банка………………………………………………………………………………… 28
2.2 Анализ основных активных операций коммерческого банка ……………… 38
2.3 Динамика результатов деятельности банка, полученных от активных операций ……………………………………………………………………………. 47
2.4 Рекомендации по совершенствованию активных операций банка и расчет экономического эффекта от их применения …………………………………….. 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….…..... 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………… 72
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………... 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2021) "О банках и банковской деятельности"- [Электронный ресурс]. –Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/3e31efc380696dd195f4d9acf28a8f91fd11eba2/
2. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (с изм. и доп.). URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 26.03.2022).
3. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 24.12.2021) "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" - [Электронный ресурс]. –Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/
4. Годовые отчеты АО «МИнБанк» URL: https://minbank.ru/info/aktsioneram-i-investoram/finansovye-pokazateli-i-otchety/godovye-otchety/ (дата обращения: 26.03.2022).
5. Официальный сайт ЦБ РФ URL: https://cbr.ru/
6. Устав АО «МИнБанк» URL: https://minbank.ru/info/aktsioneram-i-investoram/ustav-i-vnutrennie-dokumenty/izmeneniya-v-ustavnih-i-vnutrennih-dokumentah/ (дата обращения: 26.03.2022).
7. Банки и банковские операции: учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.]; под редакцией Б. И. Соколова. – Москва: Издательство Юрайт, 2021.
8. Банковское дело и банковские операции: учебник / М. С. Марамыгин, Е. Г. Шатковская, М. П. Логинов, Н. Н. Мокеева, Е. Н. Прокофьева, А. Е. Заборовская, А. С. Долгов; под ред. М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021.
9. Банковское дело: учебное пособие / [Л. И. Юзвович, Н. Н. Мокеева, Ю. Э. Слепухина, Т. В. Бакунова, А. Е. Заборовская, Г. С. Чеботарева]; под ред. канд. экон. наук, доц. Н. Н. Мокеевой ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020.
10. Бибикова, Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка: учеб. пособие / Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова. – 3-е изд., стер. – Москва: ФЛИНТА, 2019.
11. Грачева, Е. Ю. Банковское право Российской Федерации: учебник для магистратуры / отв. ред. Е. Ю. Грачева. — 3е изд., перераб. и доп. — Москва: Норма: ИНФРА-М, 2019. — 368 с. - ISBN 978-5-16-104646-3. - Текст: электронный. - URL: https://new.znanium.com/catalog/product/1020224 (дата обращения: 12.04.2022)
12. Деньги, кредит, банки: учебник / Кроливецкая Л.П., под ред. и др. — Москва: КноРус, 2019. URL: https://book.ru/book/930746 (дата обращения: 02.04.2022).
13. Деньги, кредит, банки: учебник / Лаврушин О.И., Криворучко С.В., Абрамова М.А., Захарова О.В. — Москва: КноРус, 2019. URL: https://book.ru/book/931099 (дата обращения: 18.04.2022).
14. Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва: ИНФРА-М, 2020.
15. Казимагомедов, А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва: ИНФРА-М, 2020.
16. Киреев, В.Л. Банковское дело. Краткий курс: Учебное пособие / В.Л. Киреев. - СПб.: Лань, 2019.
17. Кобелева, И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учеб. пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2019. — 292 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). — www.dx.doi.org/10.12737/textbook_5c7503a88dcb37.68074981. - ISBN 978-5-16-014469-6. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/986944 (дата обращения: 07.04.2022).
18. Ковалев, П. П. Банковский риск-менеджмент: учебное пособие / П. П. Ковалев. – 2-e изд., перераб. и доп. – Москва: КУРС : ИНФРА-М, 2019.
19. О. М. Маркова. Организация деятельности коммерческого банка. М.: КноРус, 2020
20. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. — М.: КноРус, 2018.
21. Операции банков с ценными бумагами. Валютные и сопутствующие операции: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Алексеева [и др.] ; ответственный редактор Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва : Издательство Юрайт , 2020.
22. Хасянова, С. Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке: учебное пособие / С.Ю. Хасянова. – Москва: ИНФРА-М, 2020.
Вместе с этим, для обеспечения грамотной деятельности кредитной организации и ее расширения в ее активах должны присутствовать следующие статьи: здания и оборудование, находящиеся в собственности у банка; инвестиции в филиалы и ассоциированные компании, осуществляющие узкопрофильные операции. Конечно, данные позиции не имеют прямого отношения к активным операциям коммерческого банка, однако, они представляют собой размещение имеющихся в их распоряжении средств. Активные операции по своим выполняемым функциям можно классифицировать на две группы: операции, направленные на поддержание определенного уровня ликвидности и операции, направленные на получение прибыли. Здесь должно соблюдаться правильное соотношение, чтобы ликвидность банка была стабильной. К операциям, которые нацелены на поддержание ликвидности, относятся: средства в кассе банка, остатки на счетах в ЦБ РФ, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги, средства на счетах и вклады в других банках. Что касается таких операций как кредитование различных компаний и фирм, осуществление инвестиционных проектов, валютные и лизинговые операции, то они не являются по своей сути ликвидным размещением средств. Коммерческие банки осуществляют данные операции только для того, чтобы получить прибыль на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств, а также в виде дополнительных доходов от предоставления таких кредитов.