Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия (на примере ООО «Омега» г. Краснодар)
ВВЕДЕНИЕ
Финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т.е. улучшение финансового состояния предприятия. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие платежеспособно и ликвидно, оно имеет преимущество перед другими организациями в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность и поддерживать свою платежеспособность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Анализ ликвидности и платежеспособности предполагает изучение и оценку обеспеченности предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, также по отдельным подразделениям. Изучение, анализ и финансовое регулирование показателей платежеспособности имеет важное значение для предприятий. Платежеспособность характеризует финансовое состояние предприятия, позволяющее ему выполнять свои денежные обязательства. Основное отличие платежеспособности от ликвидности состоит в том, что показатели ликвидности базируются на активах предприятия (внеоборотных и оборотных), т.е. ликвидность предприятия определяется наличием тех или иных активов, которые можно в течение некоторого времени реализовать в денежные средства, чтобы расплатиться по своим обязательствам. И в зависимости от времени реализации активов в денежные средства определяется степень ликвидности.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Экономическое содержание ликвидности и платежеспособности предприятия…………………………………………………………………….. 6
1.2 Факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность предприятия…………………………………………………………………….. 13
1.3 Методика анализа источников финансирования…………………………. 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «ОМЕГА»
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Омега»…………………. 32
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Омега»…………….. 40
2.3Анализ финансовой устойчивости и финансовых и результатов ООО «Омега»…………………………………………………………………………. 51
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «ОМЕГА»
3.1 Разработка мероприятий по повышению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Омега»……………………………. 59
3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий……………….. 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….. 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………… 76
ПРИЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Законодательные и нормативно-правовые акты:
1. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» // СПС «Консультант Плюс».
Учебно-научная литература:
2. Абдукаримов И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учеб. пос. / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — М.: НИЦ Инфра-М, 2018. – 320 с.
3. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2017. – 672 с.
4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. М.С. Абрютина, А.В. Грачева. - М., 2018. – 320 с.
5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. В.В. Ковалева, О.Н. Волкова. – М., 2019. – 299 с.
6. Анисимова Н.В., Кобылянская Е.В., Кравченко А.В. Методики сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятий различной отраслевой принадлежности // Сибирская финансовая школа - 2020. – № 8.
7. Артеменко В.Б. Финансовый анализ / В.Б. Артеменко, М.В. Белендир. - М., 2017. – 452 с.
8. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: Проспект, 2018. – 352 с.
9. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.И. Бариленко. - М.: КНОРУС, 2019. – 287 с.
10. Беспалов М.В. Методика проведения анализа ликвидности и платежеспособности организации / М.В. Беспалов // Финансы: планирование, управление, контроль. - 2020. -№ 3. - с. 10-27.
11. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник / Е.Ф. Борисов. - М.: Юристъ, 2017. – 568 с.
12. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2019. – 804 с.
13. Гапаева С.У. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия // Молодой ученый. – 2018. – №12. – с. 279-282.
14. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Л.Т. Гиляровская. - М.: ТК Велби. Изд-во «Проспект», 2019. – 360 с.
15. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2019. – 112 с.
16. Долгова А.В. Аналитический смысл оценки ликвидности и платежеспособности как элементов эффективного функционирования предприятий на современном этапе // Актуальные вопросы современной науки. 2020. – 178 с.
17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2018. – 458 с.
18. Ендовицкий Д.А., Ендовицкая А.В. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2019. - №6 (39). – с. 41 - 44.
19. Казакова Н. А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. — М.: ИНФРА-М, 2018. – 343 с.
20. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Гриженко Е.М., 2017. – 321 с.
21. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия / Л.И. Кравченко. - Мн.: ПКФ «Экаунт», 2019. – 324 с.
22. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия: Методы оценки/ Крейнина М.Н. - М.: ИКЦ «ДИС», 2018. – 223 c.
23. Литвин М.И. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Деньги и кредит. 2019. - № 10. – с .53-57.
24. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2018. - № 22 (79). - с. 22-47.
25. Панков В. В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. — 624 с.
26. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Сергей Михайлович Пястолов. - М.: Издательский дом «Академия», 2018. – 336с.
27. Пономарева Е. А. Как грамотно оценить финансовое состояние предприятия? //Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - N 16 - август 2019 г. - с. 35-45.
28. Попова Н.С. Неплатежеспособность предприятия: виды и классификация / Н.С. Попова, И.Г. Степанов (НФИ КемГУ, г. Новокузнецк, РФ). 2019 г. – 124 с.
29. Руднев Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор. - 2017. - N 10. - с. 46-52.
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - ИНФРА-М, 2018. – 216 с.
31. Сафронов К.А. Экономика организации (предприятия): учебник. - М.: Экономист, 2020. – 251с.
32. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / В.В. Осмоловский, Л.И. Кравченко, Н.А. Русак и др.; / Под общ. ред. В.В. Осмоловского. - Мн.: Новое знание, 2019. – 318 с.
33. Толмачева И. В. Проблемы ликвидности хозяйствующих субъектов // Молодой ученый. — 2019. — №6. – с. 565-567.
34. Толпегина О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание // Экономический анализ: теория и практика - N 20 - октябрь 2017 г. – с. 22-24.
35. Финансы: учебное пособие / Под ред. профессора А.М. Ковалевой, 3-е издание, переработанное и дополненное. - М: Финансы и статистика, 2019. – 481 с.
36. Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - Москва: Дашков и Ко, 2020. – 367 с.
37. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие / Л.Н. Чечевицына. – Ростов-на- Дону Д: Изд-во «Феникс», 2018. – 448 с.
38. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник / А.Д. Шеремет. — 3-e изд., доп. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 352 с.
39. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Финансы и статистика, 2020. – 574 с.
40. Шеханова А.С., Корсаков Г.Г., Ронова Г.Н. Сравнительный анализ различных методов группировки активов и пассивов, применяемых для оценки ликвидности бухгалтерского баланса / Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2018. № 13-2. – с. 103-111.
41. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2018. – 656 с.
Интернет-источники:
42. Большой экономический словарь [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://rus-big-economic-dict.slovaronline.com.
43. Гуминский В. В., Демчук О.В. Современные проблемы обеспечения финансовой устойчивости предприятия // Символ науки. – 2002. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cyberleninka.ru.
44. Конакова В. Проблемы финансовой устойчивости предприятия // Молодой ученый. – 2018. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://moluch.ru.
45. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394
Показатель себестоимости ООО «Омега» уменьшается в соответствии с выручкой. В 2020 г. по сравнению с 2019 г. этот показатель уменьшился на 32,1%, в 2021 г. снизился еще на 37,1% и составил 648796 тыс. руб. Показатель чистой прибыли претерпел существенные изменения в период 2019-2020 гг. – произошло увеличение на 102,8%. В 2019 году этот показатель был отрицательным. По данным отчета о финансовых результатах в 2019 году статья «Прочие расходы» составляла 28646 тыс. руб., что значительно повлияло на снижение чистой прибыли. К 2020 году показатель чистой прибыли, благодаря существенному снижению расходов, удалось повысить до 264 тыс. руб. В 2021 году наблюдается снижения чистой прибыли до 37 тыс. руб. На это повлияло уменьшение показателя выручки от продаж и уменьшение статьи «Прочие доходы» до 0. (в 2020 году она составляла 201 тыс. руб.). Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что в отчетном периоде эффективность основной деятельности организации снижалась. Также, заметное влияние на чистую прибыль предприятия оказывают финансовые результаты прочих видов деятельности.