Методы анализа финансовой деятельности фирмы
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования.
Масштабы и структура деятельности холдинга «РЖД», а также его организационно-правовая форма обусловливают актуальность разработки системы управления эффективностью бизнес-процессов ОАО «РЖД». Это связано с тем, что на ОАО «РЖД», головную компанию холдинга, акционером-государством возложена ответственность за достижение высоких финансовых результатов. Одним из инструментов, который способствует решению поставленной задачи, является система управленческого учета. Вопросы, связанные с организацией управленческого учета, носят дискуссионный характер, особенно это касается холдинговых компаний со сложной организационно-функциональной структурой управления, так как способы управленческого воздействия на решение поставленных задач в них достаточно специфичны.
Поскольку основной целью эффективного ведения бизнеса является обеспечение его доходности на любой стадии жизненного цикла, среди актуальных задач, решаемых в настоящее время ОАО «РЖД», являются задачи, связанные с управлением расходами своих структурных подразделений, которые оказывают непосредственное влияние на финансовый результат акционерного общества и холдинга в целом. В решении этой сложной задачи по выявлению результата деятельности обособленного подразделения компании важная роль принадлежит совершенствованию учётно-аналитического обеспечения бизнес-процессов, ориентированного на специфику деятельности железнодорожного транспорта.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ МЕТОДОВ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ…………………. 10
1.1 Теория и методология формирования современных моделей финансовых стратегий организаций и корпораций…………………………. 10
1.2 Финансовая стратегия организации как подсистема корпоративной стратегии и фактор её устойчивого развития………………………………... 15
1.3 Формирование финансовой (управленческой) отчетности в разрезе затрат с целью достижения финансовой стратегии организации………….. 22
1.4 Проблемы учетно-аналитического обеспечения на железнодорожном транспорте……………………………………………………………………… 32
ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РЖД» ШАДРИНСКАЯ ДИСТАНЦИЯ ПУТИ………………………………………………………….. 36
2.1 Организационно-экономическая деятельность ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути…………………………………………………. 36
2.2 Информационная база анализа и управления расходами ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути…………………………………………………. 41
2.3 Анализ финансового состояния ОАО «РЖД» Шадринская дистанция пути………………………………………………………………....................... 46
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА МЕТОДОВ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РЖД» ШАДРИНСКОЙ ДИСТАНЦИИ ПУТИ……………………………………………………………………………. 61
3.1 Анализ методов исследования финансовой деятельности ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути…………………………………………………. 61
3.2 Разработка мероприятий по минимизации затрат предприятия посредством совершенствования амортизационной политики ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути…………………………………………68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………. 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………….. 81
Приложение А. Официальная страница сайта ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути………………………………………………………………… 87
Приложение Б. Организационная структура управления ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути…………………………………………………. 88
Приложение В. Агрегированный бухгалтерский баланс ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути за 2019-2021 гг……………………………….. 89
Приложение Г. Расчет наличия собственных оборотных средств и показателей типа финансовой устойчивости ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути за 2019-2021 гг………………………………………………. 90
Приложение Д. Анализ чистых активов ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути за 2019-2021 гг., тыс. руб…...………………………………. 91
Приложение Е. Оценка ликвидности баланса ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути за 2019-2021 гг………………………………………………. 92
Приложение Ж. Расчет вероятности банкротства ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути по основным моделям банкротства………… 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Текст] от 30.11.1994 № 51-ФЗ, в ре . от 21.12.2021.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Текст] от 31.07.1998 № 146-ФЗ, в ре . от 29.11.2021.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст] от 30.12.2001 № 197-ФЗ, в ре . от 22.11.2021.
4. Федеральный закон [Текст] «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, в ре . от 30.12.2021.
5. Алексеева Г.И. Бухгалтерский финансовый учет. Расчеты по оплате труда [Текст]: учебное пособие для вузов / Г.И. Алексеева. – 2-е из ., перераб. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 214 с.: ISBN 978-5-534-12686-0.
6. Афоничкин А.И. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Методология [Текст]: учебник и практикум для вузов / А.И. Афоничкин, Л.И. Журова, Д.Г. Михаленко; под редакцией А. И. Афоничкина. – 2-е из ., перераб. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 217 с.: ISBN 978-5-534-04394-5.
7. Бабайцев В.А. Математические методы финансового анализа [Текст]: учебное пособие для вузов / В.А. Бабайцев, В.Б. Гисин. – 2-е из ., испр. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 215 с.: ISBN 978-5-534-08074-2.
8. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций [Текст]: учебное пособие для среднего профессионального образования / А.А. Бачурин. – 4-е из ., испр. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 296 с.: ISBN 978-5-534-11207-8.
9. Биткина И.К. Финансы организаций. Практикум [Текст]: учебное пособие для среднего профессионального образования / И.К. Биткина. – 2-е из ., испр. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 123 с.: ISBN 978-5-534-10975-7.
10. Богатырева М.В. Основы экономики [Текст]: учебник и практикум для среднего профессионального образования / М.В. Богатырева, А.Е. Колмаков, М.А. Колмаков. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 424 с.: ISBN 978-5-534-10525-4.
11. Богатырева С.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Текст]: учебник для вузов / С. Н. Богатырева. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 492 с.: ISBN 978-5-534-14326-3.
12. Борисов Е.Ф. Экономика [Текст]: учебник и практикум / Е.Ф. Борисов. – 7-е из ., перераб. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 383 с.: ISBN 978-5-9916-5036-6.
13. Васильева Л.С. Анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская – М.: КноРус, 2021. – 606 с.: ISBN 978-5-406-08133-4.
14. Выгодчикова И.Ю. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия [Текст]: учебное пособие / И.Ю. Выгодчикова. – М: Ай Пи Ар Медиа, 2021. – 91 c.: ISBN 978-5-4497-0976-9.
15. Вяткин В.Н. Финансовые решения в управлении бизнесом [Текст]: учебно-практическое пособие для вузов / В.Н. Вяткин, В.А. Гамза, Д.Д. Хэмптон. – 4-е из ., перераб. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 325 с.: ISBN 978-5-534-02299-5.
16. Гребенников П.И. Экономика [Текст]: учебник для вузов / П.И. Гребенников, Л.С. Тарасевич. – 5-е из ., перераб. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 310 с.: ISBN 978-5-534-08979-0.
17. Дерен В.И. Экономика: экономическая теория и экономическая политика в 2 ч. Часть 2 [Текст]: учебник и практикум для вузов / В.И. Дерен. – 6-е из ., испр. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 415 с.: ISBN 978-5-534-11110-1.
18. Жилкина А.Н. Финансовый анализ [Текст]: учебник и практикум для вузов / А.Н. Жилкина. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 285 с.: ISBN 978-5-534-02401-2.
19. Ибрагимов Р.Г. Корпоративные финансы. Финансовые решения и ценность фирмы [Текст]: учебное пособие для вузов / Р.Г. Ибрагимов. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 184 с.: ISBN 978-5-534-02638-2.
20. Иванова Л.И. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.И. Иванова, А.С. Бобылева – М.: КноРус, 2022. – 331 с.: ISBN 978-5-406-08674-2.
21. Казакова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес [Текст]: учебник для вузов / Н.А. Казакова. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 233 с.: ISBN 978-5-534-10602-2.
22. Казакова Н.А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 2 [Текст]: учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е из ., перераб. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 209 с.: ISBN 978-5-534-08793-2.
23. Камышанов П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ [Текст]: учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – М.: ИНФРА-М, 2021. — 592 с.: ISBN 978-5-16-011548- 1.
24. Ключников И.К. Финансы. Сценарии развития [Текст]: учебник для вузов / И. К. Ключников, О. А. Молчанова. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 206 с.: ISBN 978-5-9916-8768-3.
25. Коршунов В.В. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебник и практикум для вузов / В.В. Коршунов. – 5-е из ., перераб. и до . – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 347 с.: ISBN 978-5-534-11583-3.
26. Кудрявцева Т.Ю. Финансовый анализ [Текст]: учебник для вузов / Т.Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова; под редакцией Т. Ю. Кудрявцевой. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 167 с.: ISBN 978-5-534-14820-6.
27. Кузьмина Е.Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1 [Текст]: учебник и практикум для вузов / Е.Е. Кузьмина, Л.П. Кузьмина; под общей редакцией Е. Е. Кузьминой. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 225 с.: ISBN 978-5-9916-9203-8.
28. Кулагина Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум [Текст]: учебное пособие для среднего профессионального образования / Н.А. Кулагина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 135 с.: ISBN 978-5-534-07836-7.
29. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции [Текст]: учебник и практикум для вузов / И.Я. Лукасевич. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 377 с.: ISBN 978-5-534-03726-5.
30. Мокий М.С. Экономика организации [Текст]: учебник и практикум для среднего профессионального образования / М.С. Мокий, О.В. Азоева, В.С. Ивановский; под редакцией М.С. Мокия. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 297 с.: ISBN 978-5-534-13970-9.
31. Никитина Т.В. Финансы: финансовые рынки и институты [Текст]: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т.В. Никитина, А.В. Репета-Турсунова. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 97 с.: ISBN 978-5-534-12464-4.
32. Погодина Т.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т.В. Погодина. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 351 с.: ISBN 978-5-534-00680-3.
33. Полетаева В.М. Финансовый механизм формирования экономики устойчивого промышленного роста [Текст]: монография / В.М. Полетаева. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 127 с: ISBN 978-5-16- 016903-3.
34. Поликарпова Т.И. Экономическая теория. Тесты [Текст]: учебное пособие / Т.И. Поликарпова. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 91 с.: ISBN 978-5-534-13822-1.
35. Роик В.Д. Социальная политика. Финансовые механизмы [Текст]: учебник и практикум для вузов / В.Д. Роик. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 570 с.: ISBN 978-5-534-11302-0.
36. Самарина В.П. Экономика организации [Текст]: учебное пособие / В.П. Самарина, Э.А. Карпов, Г.В. Черезов. – М.: КноРус, 2022. – 319 с.: ISBN 978-5-406- 08719-0.
37. Тертышник М.И. Экономика организации [Текст]: учебник и практикум для вузов / М.И. Тертышник. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 631 с.: ISBN 978-5-534-09997-3.
38. Финансы [Текст]: учебник для вузов / Т.П. Беляева [и др.]; под редакцией Н. Г. Ивановой. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 449 с.: ISBN 978-5-534-13894-8.
39. Финансы [Текст]: учебник и практикум для вузов / Н.И. Берзон [и др.]; под общей редакцией Н.И. Берзона. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 548 с.: ISBN 978-5-534-15139-8.
40. Финансы [Текст]: учебник и практикум для вузов / Л.А. Чалдаева [и др.]; под редакцией Л.А. Чалдаевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 491 с.: ISBN 978-5-534-13954-9.
41. Финансовый анализ [Текст]: учебник и практикум для вузов / И.Ю. Евстафьева [и др.]; под общей редакцией И.Ю. Евстафьевой, В.А. Черненко. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 337 с.: ISBN 978-5-534-00627-8.
42. Хромых Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. Сборник практических заданий [Текст]: учебное пособие / Н.А. Хромых. – М.: Русайнс, 2021. – 242 с.: ISBN 978-5-4365-7493-6.
43. Чалдаева Л.А. Экономика предприятия [Текст]: учебник и практикум для вузов / Л.А. Чалдаева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 435 с.: ISBN 978-5-534-10521-6.
44. Шадрина Г.В. Управленческий и финансовый анализ [Текст]: учебник и практикум для вузов / Г.В. Шадрина. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 316 с.: ISBN 978-5-534-01284-2.
45. Шимко П.Д. Экономика [Текст]: учебник и практикум для вузов / П.Д. Шимко. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 436 с.: ISBN 978-5-534-06769-9.
46. Экономика предприятия. Практикум [Текст]: учебное пособие для вузов / С.П. Кирильчук [и др.]; под общей редакцией С.П. Кирильчук. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 517 с.: ISBN 978-5-534-07495-6.
47. Экономика предприятия [Текст]: учебник и практикум для вузов / А.В. Колышкин [и др.]; под редакцией А.В. Колышкина, С.А. Смирнова. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 479 с.: ISBN 978-5-534-15122-0.
48. Экономика транспорта [Текст]: учебник и практикум для вузов / Е.В. Будрина [и др.]; под редакцией Е.В. Будриной. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 366 с.: ISBN 978-5-534-00238-6.
49. Официальный сайт ОАО «РЖД» Шадринской дистанции пути [Электронный ресурс] / Официальные сетевые ресурсы. 2022: http://rzd-company.ru/index.php/Шадринская_дистанция_пути_имени_П.И.Клеванцова (Дата обращения 10.02.2022).
50. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] / Официальные сетевые ресурсы. – Москва. 2022.: https://rosstat.gov.ru/ (Дата обращения 10.02.2022)
51. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] / Официальные сетевые ресурсы. – Москва. 2022.: https://minfin.gov.ru/ru/(Дата обращения 10.02.2022).
Амортизационная политика, являясь частью учётной политики предприятия и выступая в качестве важнейшего рычага воздействия на экономические процессы предприятия, оказывает непосредственное влияние на степень физического и морального износа основных средств, также на величину налоговых платежей и другие показатели, а в совокупности на финансовый результат. Определенная «свобода выбора», предоставленная государством, дает возможность предприятию проводить амортизационную политику, способствующую минимизации налоговых платежей, увеличению прибыли и улучшающую его финансовое положение. Оптимизация амортизационной политики возможна путем выбора способов начисления амортизации и вариантов их применения, которые дают наилучший результат в условиях ограничений, наложенных нормативными требованиями и стратегической (краткосрочной) целью предприятия.
Совершенствование амортизационной политики следует рассматривать как необходимую часть финансово-управленческой деятельности, которое базируется не только на грамотном следовании нормативно-правовым актам, но и предварительном многокритериальном точном математическом расчете выбора варианта из числа имеющихся альтернатив. Предпосылки к необходимости и возможности оптимизации механизма амортизационных отчислений содержатся в различных нормативно-правовых актах, имеющих достаточное количество приемов для исчисления амортизации основных средств с максимальной выгодой для организации.