Финансовое состояние коммерческого банка: анализ и пути улучшения (на примере АО «Почта Банк»)
Введение
Актуальность исследования заключается в том, что в современных условиях коммерческий банк играет ведущую роль в глобальной системе финансового посредничества и является образующей единицей всей банковской системы (если в системе одно звено работает неэффективно или неправильно, то это несет последствия для всей системы). Для того, чтобы это звено работало бесперебойно и продуктивно, необходим высокий уровень корпоративного управления, который, в свою очередь, обеспечивается посредством использования экономического анализа состояния банка. Финансовый анализ состояния банка позволяет адекватно оценить деятельность банка, выявить прорехи в его работе или неиспользованные ресурсы. Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового состояния приводит к тому, что принимаемые решения по его улучшению могут не только не оказать положительного эффекта, но и навредить кредитной организации, что окажет отрицательное влияние на банковскую систему в целом
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...........3
1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния коммерческого банка...5
1.1. Экономическое содержание финансового состояния коммерческого банка и факторы его определяющие……………………………………………........................5
1.2. Методики анализа и система показателей финансового состояния
коммерческого банка………………………………………………………………….12
1.3. Проблема искажения финансовой отчетности коммерческих банков....……..15
2. Анализ финансового состояния коммерческого банка АО «Почта банк»……...19
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Почта банк»………....19
2.2. Оценка финансового состояния АО «Почта Банк»………………………….....22
2.3. Мероприятия по улучшению финансового состояния АО «Почта Банк»…....44
Заключение…………………………………………………………………………….52
Список литературы……………………………………………………………………55
Приложения…………………………………………………………………………....58
Список литературы
1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2018) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. - 05.02.1996. - № 6. - ст. 492.
2. Инструкция Банка России от 01.10.1997 № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW;n=36694 - (Дата обращения: 03.02.2022).
3. Инструкция Банка России № 139-И от 03.12.2012 «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 25.11.2014) [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_ LAW_172352- (Дата обращения: 03.02.2022).
4. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник / Г.Н. Белоглазова. - М.: Юрайт, 2019. - 546 c.
5. Бизнес-словарь [Электронный ресурс]: справочно-информационный ресурс поддержки предпринимателей; ред. Е. С. Серый. – 2021 / Режим доступа: http://www.businessvoc.ru - (Дата обращения: 03.02.2022).
6. Бонадарева, Т. Н. Организация бухгалтерского учета в банках [Текст]: Учебник / Т. Н. Бондарева. – Москва: Академия, 2020. – 240 с.
7. Вихарева, Е. В. Капитал банка в современных условиях: понятие и оценка [Текст] / Е.В. Вихарева // Современный научный вестник. – 2020. – №10. – С. 105 – 109.
8. Вихарева, Е. В. Оценка капитала коммерческого банка в современных условиях [Текст] / Е.В. Вихарева // Приднепровский научный вестник. – 2020. – №9. – С. 139–142.
9. Гадуниева, К. М. Управленческий учет и бюджетирование в банках [Текст] / К. М. Гадуниева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – № 3. – С. 270 – 277.
10. Гужвина, Н.С. Анализ финансового состояния как экономическая категория [Текст] / Н.С. Гужвина // Актуальные вопросы экономических наук. 2018. - № 22. - С. 130–135.
Сумма денежных средств АО «Почта Банк» снизилась на 1 443 250 тыс. р. или 9,43 % за 2018 г., затем так же увеличилась на 4 019 473 тыс. р. или 29,00 % за 2019 г., и снова повысилась на 3 188 526 тыс. р. или 17,83 % за 2020 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма денежных средств увеличилась на 37,67 %. Это означает наращивание ликвидных активов банка, что следует оценивать положительно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка улучшается.
По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» отражаются средства кредитной организации на корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ.
Сумма средств АО «Почта Банк», снизилась на 610 145 тыс. р. или 7,64 % за 2018 г.