Бухгалтерский и налоговый учет при упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства (на примере организации ООО «Техник»)
Введение
В развитии нашей страны малый бизнес стремится не только стать элементом экономической реконструкции с учетом особенностей регионального развития, но и увеличить доходную часть местных бюджетов. Налогообложение остается основным финансовым инструментом, регулирующим отношения между малым бизнесом и государством. В рыночных условиях налогообложение решает двойную задачу: предоставить государству финансовые ресурсы, необходимые для решения наиболее важных экономических и социальных проблем, и в то же время способствовать увеличению производства товаров, услуг и рост занятости населения, в том числе за счет развития малого бизнеса.
Специальные налоговые режимы для малого бизнеса, особенность их применения, выработка новых подходов к совершенствованию налогообложения через снятие наиболее острых противоречий для субъектов малого предприятия в действующем законодательстве определили актуальность темы выпускной квалификационной работы. Уже известно, что маленькие доходы многих
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1 Теоретические основы бухгалтерского и налогового учёта при упрощенной системе налогообложения………………………………………....... 9
1.1 Упрощенная система налогообложения: понятие и нормативное регулирование организации бухгалтерского и налогового учёта при её применении………………………………………………………………………………. 9
1.2 Организация бухгалтерского учета при применении Упрощённой системы налогообложения………………………………………………………………………. 19
1.3 Организация налогового учёта при применении Упрощённой системы налогообложения………………………………………………………………………. 25
2 Особенности бухгалтерского учета и налогообложения малого предприятия ООО «Техник »………………………………………………………………………… 32
2.1 Характеристика фирмы ООО «Техник», учетная политика, статус и профиль деятельности……………………………………………………………………………. 32
2.2 Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО « Техник »…………... 35
2.3 Расчет величин налогов и обязательных платежей……………………………… 47
3 Совершенствование системы бухгалтерского и налогового учёта при упрощённой системе налогообложения на исследуемом объекте………………….. 57
3.1 Рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Техник»…………... 57
3.2 Пути совершенствования при упрощенной системе налогообложения ООО
« Техник»………………………………………………………………………………. 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………. 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………… 68
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………… 72
Список использованных источников
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 г) Закона РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 №1- ФКЗ).
Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018, с изм. от 01.09.2018)//Собрание законодательства РФ, 05.12. 1994, № 32, ст. 3301.
Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.(последняя редакция).
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021) НК РФ Статья 346.14. Объекты налогообложения.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, с изменениями от 07 мая 2003 г. № 38н, от 18 сентября 2006 г. № 115н, от 08.11.2010 № 142н).
«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 22.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.11.2021). ТК РФ Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы.
Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (ред. от 11.09.2020) «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерс
Согласно действующему порядку ведения кассовых операций при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю только для проставления подписи.
Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица или ИП, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме.
Организация, имеющая обособленные подразделения (далее - ОП), вправе самостоятельно устанавливать порядок и сроки передачи в головную организацию копий листов кассовых книг ОП с учетом срока составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
За нарушение правил ведения кассовых операций, предусмотрены штрафные санкции в размере от 4 000 до 5 000 рублей для должностных лиц, от 40 000 до 50 000 рублей для юридических лиц. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 09.11.2021г.).