Оценка финансовой безопасности предприятия на основе системы индикаторов
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы исследования не вызывает никаких сомнений, так как в современных условиях развития экономики появляется необходимость формирования механизма финансовой безопасности предприятий и организаций, который может обеспечивать высокий уровень защищенности финансов организации от воздействия негативных внешних и внутренних факторов.
Мониторинг финансовой безопасности является одним из важнейшей составляющей безопасности государства и предприятия в целом. Финансовая безопасность напрямую влияет на экономическую безопасность организации.
Одна из насущных проблем обеспечение финансовой безопасности предприятия – это эффективное использование финансовых ресурсов, выраженное в улучшении финансовых показателей, качества управления и использования основных и оборотных средств, структуры капитала, нормы дивидендных выплат по ценным бумагам. В условиях финансового кризиса поиск источников финансирования деятельности предприятия является одной из важнейших задач
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 6
1.1 Сущность и значение финансовой безопасности для обеспечения экономической безопасности предприятия 6
1.2 Факторы и условия обеспечения финансовой безопасности предприятия 12
1.3 Мониторинг финансовой безопасности: индикаторы, подходы и методы 19
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПАО "ФСК ЕЭС" 28
2.1 Организационно – экономическая характеристика ПАО «ФСК ЕЭС» 28
2.2 Анализ финансовой составляющей безопасности предприятия 37
2.3 Индикативная оценка финансовой безопасности предприятия 65
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПАО «ФСК ЕЭС» 69
3.1 Возможные направления совершенствования финансовой безопасности ПАО «ФСК ЕЭС» 69
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон "О безопасности" от 28.12.2010 N 390-ФЗ [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант плюс / режим доступа http://www.consultant.ru/ (дата обращения 14.04.2022)
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 г. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант плюс / режим доступа http://www.consultant.ru/ (дата обращения 10.03.2022)
3. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 25.02.2022) "Об акционерных обществах"
4. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. –М.: ИНФРА-М, 2000.
5. Годовая бухгалтерская отчетность ПАО «ФСК ЕЭС» за период 2019-2021гг.
6. Гусев В. С., Демин В. А., Кузин Б. И. и др. Экономика и организация безопасности хозяйствующих субъектов. - СПб: Очарованный странник, 2010. – 288 с.
7. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2017. - 398 c.
8. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2017. - 848 c.
9. Голикова, Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование / Е.И. Голикова. - М.: ДиС, 2018. - 224 c.
10. Меламедов С.Л. Формирование стратегии экономической безопасности предпринимательских структур: дис. канд. эк. наук: 08.00.05 / Меламедов Сергей Леонидович. - СПб, 2010. – 146 с.
11. Мищенко С.Н. Система обеспечения экономической безопасности организации: дис. на соискание учёной степени канд. экон. наук: 08.00.05 / С.Н. Мищенко. — Ростов-на-Дону, 2009. — 197 с.
12. Павлова Е. М. Основы финансового управления. - М.: “Перспектива”, 2011.- 411 с.
13. Папехин Р. С. Факторы финансовой устойчивости и безопасности предприятия: автореф. дис. на соискание науч. степени канд. экон. наук: спец. 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / Р. С. Папехин. – Волгоград, 2009. – 24 с.
14. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия / И.А.Бланк. – 2-е изд. – К.: Эльга, 2009 г. – 776 с.
15. Парфенова Т. А. Финансовая безопасность предприятия: системный подход / Т.А. Парфенова // Консультант. – 2010 – № 15 – 9 c.
16. Запорожцева Л.А. Финансовая безопасность предприятия при переходе на МСФО / Л.А. Запорожцева // Международный бухгалтерский учет. – 2011. – № 36. – 15 – 17 c.
Расчеты показали, что за 2021 год коэффициент текущей ликвидности равен 1,74, что на 0,3 ниже уровня предыдущего года. На протяжении исследуемого периода значение коэффициента выше оптимально допустимого (1,7 - 2), то на предприятии избыток оборотных средств, что не положительно характеризует работу предприятия. Коэффициенты текущей ликвидности в период 2019-2020 годы лежат не в пределах нормы, так как показатель в отчетном 2021 г. лежит в допустимом интервальном значении, что характеризует показатель, как положительный на данное время.
В 2021 году по сравнению с 2019 годом коэффициент промежуточной (критической) ликвидности увеличился на 0,33 и составил 1,58. Это означает, что активы первой и второй групп ликвидности на 158% покрывают краткосрочные обязательства. Более низкие показатели указывают на неблагоприятную ситуацию, а превышение цифры 1 говорит о том, что после оплаты долгов у предприятия еще останутся средства. Значительные превышения цифры 1 также являются нежелательными, поскольку свидетельствуют о нерациональном использовании имущества.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился за анализируемый период. По итогам 2021 года показатель составит 0,49, что выше оптимального (0,2-0,3). Такое значение коэффициента говорит о том, что 49% краткосрочной задолженности покрывается за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, и платежеспособность организации на дату составления бухгалтерского баланса достаточно высокая.
Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам находится практически на одном уровне (4,79), следовательно, ПАО «ФСК ЕЭС» необходимо около 5 месяцев в 2021 году для расчета по краткосрочным обязательствам при условии сохранения сложившегося уровня выручки без осуществления других платежей. Степень платежеспособности выше рекомендуемого значения, что говорит о появлении признаков финансовой несостоятельности.
Так как значения коэффициента текущей ликвидности в течение анализируемого периода выше нормативного, за исключение 2021 года (<2).
Оценка финансовой устойчивости сводится к сопоставлению размера запасов с финансовыми источниками их формирования, на основе чего определяется, по какому типу финансовой ситуации развивается организация (табл. 2.2.3).
Таблица 2.2.3 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «ФСК ЕЭС» за 2019-2021 гг.