Управление кредиторской задолженностью организации и ее финансированием
ВВЕДЕНИЕ
Кредиторская задолженность – это задолженность предприятия другим юридическим или физическим лицам в результате совершенных ранее действий (событий).
В связи с переходом России к построению принципиально новых экономических отношений повышается самостоятельность организаций и предприятий в решении вопросов реализации финансовой политики, что существенно изменяет условия их функционирования на рынке и выводит на первый план необходимость обеспечения устойчивого экономического роста и финансовой стабильности как самих предприятий, так и страны в целом.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия и организации вступают в различные виды отношений с третьими лицами, например, с поставщиками и подрядчиками – за приобретенные у них активы, работы и услуги; с покупателями – за проданные им товары, с заказчиками – за оказанные им услуги; с бюджетом и внебюджетными фондами; с банками; с собственными и наемными работниками; с различными юридическими и физическими лиц
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОМПАНИИ И ЕЕ ФИНАНСИРОВАНИЕМ 6
1.1. Определение, состав и структура кредиторской задолженности 6
1.2. Информационная база для анализа кредиторской задолженности……...…..9
1.3. Методы и задачи анализа кредиторской задолженности …………………..12
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЕЕ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ООО «ФИРМА ТСС» 21
2.1. Организационно - экономическая характеристика организации ООО «Фирма ТСС» 21
2.2. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности организации ООО «Фирма ТСС»……………………………………………………………………….22
2.3. Анализ структуры и динамики и оценка эффективности использования кредиторской задолженности ООО «Фирма ТСС»……………………………...28
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЕЕ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ООО «ФИРМА ТСС» 41
3.1. Применение АBС анализа для повышения эффективности управления кредиторской задолженностью и ее финансированием…………………………41
3.2. Расчет эффективности предложенных рекомендаций на основе АВС анализа………………………………………………………………………………52
3.3. Общие рекомендации по повышению эффективности кредиторской задолженности и ее финансированием……………………………...…………….55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..58
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ…………………………………………………………61
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………...……………………..64
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
1. «Конституция Российской Федерации» [Электронный ресурс] (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) – Режим доступа: КонсультантПлюс httр://www.соnsultаnt.ru/ Дата обращения: 20.05.2019
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2017) – Режим доступа:КонсультантПлюс httр://www.соnsultаnt.ru/ Дата обращения: 20.05.2019
3. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 30.10.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – Режим доступа: КонсультантПлюс httр://www.соnsultаnt.ru/ Дата обращения: 15.05.2019
4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) [Электронный ресурс] «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) – Режим доступа: КонсультантПлюс httр://www.соnsultаnt.ru/ Дата обращения: 19.05.2019
5. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008N12522); Режим доступа: КонсультантПлюс httр://www.соnsultаnt.ru/ Дата обращения: 23.05.2019
Сн – ставка налога на прибыль в десятичном выражении;
КР – коэффициент рентабельности активов (отношение валовой прибыли к средней стоимости активов),%;
Ск – средний размер ставки процентов за кредит, %;ЗК – средняя сумма используемого заемного капитала;
СК – средняя сумма собственного капитала.
Нижней границей данного показателя является единица. Чем больше относительная сумма привлеченных заемных средств предприятия, тем больше сумма выплачиваемая по ним процентов – выше сила воздействия финансового рычага. Чем выше сила воздействия финансового рычага, тем более нелинейный характер приобретает связь между чистой прибылью и прибылью до уплаты налогов и процентов. То есть можно сказать, что незначительное изменение (возрастание или убывание) прибыли до вычета налогов и процентов к уплате в условиях высокого финансового рычага ведет к значительному изменению чистой прибыли.
Возрастание финансового рычага со