Анализ финансового состояния организации и пути предотвращения банкротства
Введение
События, произошедшие в 2021 году, связанные с пандемией коронавируса и последовавшими ограничениями экономики, больно ударили по бизнесу. Те организации, у которых не было финансовых резервов, а финансовая устойчивость находилась на низком уровне, оказались на грани банкротства. Несмотря на то, что в 2021 году ограничения постепенно отменяют, организации постоянно находятся в неопределенности по поводу будущего состояния экономики, а для отдельных отраслей кризис 2021 года до сих пор отзывается последствиями. В 2022 году случился новый кризис, связанный с геополитическими противоречиями, и напрямую встаёт вопрос о выживании представителей бизнеса, что делает тему анализа финансового состояния и оценки потенциального банкротства особенно актуальной.
События, происходящие в 2022 году, можно назвать беспрецедентными в российской истории. Еще никогда наша страна не подвергалась столь сильному санкционному давлению, вынуждающему не просто закрывать торги на финансовых рынках, но и всерьез задумываться о способности государства исполнять свои обязательства перед гражданами, бизнесом и т.д. Многие зарубежные компании покидают российский рынок на фоне проведения спецоперации, что приводит к финансовыми потерям для многих организаций. Ведь уход крупных игроков провоцирует потерю работы ряда сотрудников, сокращение зарплат, выпадение объемов у поставщиков и так далее. Все эти последствия санкционного давления будут особенно болезненны для компаний, чьё финансовое положение не слишком устойчиво.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации как условие предотвращения банкротства 6
1.1. Анализ финансового состояния как метод предотвращения банкротства предприятия 6
1.2. Основные концептуальные подходы к анализу финансового состояния организации 9
Глава 2. Анализ финансового состояния организации как элемент системы предотвращения банкротства 21
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «А-ЛЯ-Кафе» 21
2.2. Оценка финансового состояния ООО «А-ЛЯ-Кафе» как инструмент предотвращения банкротства 24
Глава 3. Основные направления улучшения финансового состояния организации на примере ООО «А-ЛЯ-КАФЕ» 40
3.1. Предложение и практические рекомендации по улучшению финансового состояния организации 40
3.2. Оценка экономической эффективности реализации предложенных мер 44
Заключение 47
Список используемых источников 49
Список используемых источников
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (в четырех частях)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (действующая редакция 2022 г.)
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ (действующая редакция, 2022)
4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (действующая редакция 2022 г.) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
5. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (действующая редакция 2022 г.) »О банках и банковской деятельности»
6. Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ. (действующая редакция 2022 г.)
7. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2021 года: утверждена распоряжением Правительства РФ от 17.11.2008 № 1662-р.
8. Агеева О. А., Шахматова Л. С. Бухгалтерский учет и анализ; Юрайт - Москва, 2020. - 590 c.
9. Большаков А. С., Антикризисное управление на предприятии. Финансовый и системный аспекты, Серия: Новое в гуманитарных науках – М.: Издательство: СПбГУП, 2021 г. - 488 с.
10. Байкина С. Г. Учет и анализ банкротств; Дашков и Ко - Москва, 2019. - 220 c.
11. БалдинК. В., Передеряев И. И., Рукосуев А. В. , Антикризисное управление. Макро- и микроуровень – М.: Издательство: Дашков и Ко, 2020 г. - 268 с.
12. Бердникова Т. Б., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Серия: Высшее образование, Издательство: Инфра-М, 2020 г. - 224 с.
13. Гончаров А. И., Барулин С. В., М. В. Терентьева, Финансовое оздоровление предприятий. Теория и практика – М.: Издательство: Ось-89, 2019 г. - 544 с.
14. Гинзбург А. И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – СПБ.: Питер, 2020. – 208 с.
15. Ефимова О. В. , Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений – М.: Издательство: Омега-Л, 2020 г. – 401 с.
16. ЖарковскаяЕ. П., Бродский Б. Е., Бродский И. Б. , Антикризисное управление – М.: Омега-Л, 2020 г. - 456 с.
17. Ивасенко А. Г., Никонова Я. И., Каркавин М. В. , Антикризисное управление – М.: КноРус, 2021 г. - 504 с.
18. Илышева Н. Н., Крылов С. И., Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации – М.: Финансы и статистика, 2020 г. - 240 с.
19. Кокорев Н. А., Турчаева И. Н. Учет и анализ банкротств; КноРус - Москва, 2020. - 192 c.
20. Круглова Н. Ю. Антикризисное управление – М.: КноРус, 2021 г. - 512 с.
21. Кукукина И. Г., Астраханцева И. А. Учет и анализ банкротств; Финансы и статистика - , 2019. - 304 c.
22. Любушин Н. П., Анализ финансового состояния организации – М.: Изд: Эксмо, 2020 г. - 256 с.
23. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э., Экономический анализ хозяйственной деятельности – М.: КноРус, 2020 г. - 552 с.
24. Орехов В. И., Балдин К. В., Орехова Т. Р. , Антикризисное управление – М.: Инфра-М, 2019 г. - 544 с.
25. Одинцов В. А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – М.: Академия, 2021 г. - 256 с.
26. Овсийчук М.Ф. Финансовый менеджмент. - М.: Издат. Дом «Дашков и К», 2022.- 312 с.
27. Рубцов И. В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие/ И. В. Рубцов – М.: ООО «Издательство «Элит», 2021. - 332 с.
28. Румак В. Г. Учет и анализ банкротств; ИВЭСЭП, Знание - Москва, 2020. - 124 c.
29. Старикова Л. Н., Грекова З. Н. Учет и анализ банкротств; Экономика - Москва, 2020. - 368 c.
30. Старкова Д. В. Теория и практика процедуры банкротства // Молодой ученый. — 2019. — №1. — С. 272-274.
31. Федорова Г. В., Учет и анализ банкротств. Учебное пособие. 2-е издан., М.: Омега-Л, 2020 г. - 248 с.
32. Черненко А. Ф., Черненко Н. Ю., Башарина А. В. Учет и анализ для бакалавров менеджмента; Феникс - Москва, 2020. - 480 c.
33. Единый федеральный реестр сведений о банкротстве [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://bankrot.fedresurs.ru(дата обращения: 28.02.2022)
34. Официальный сайт ЦБ РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru (дата обращения: 28.02.2022)
35. Официальный сайт газеты Российская газета http://www.rg.ru (дата обращения: 28.02.2022)
36. Официальный сайт газеты Ведомости http://www.vedomosti.ru (дата обращения: 28.02.2022)
37. Официальный сайт журнала Forbeshttp://www.forbes.ru (дата обращения: 28.02.2022)
38. Официальный сайт рейтингового агентства Эксперт http://www.raexpert.ru (дата обращения: 28.02.2022)
39. Портал о банкротстве. — 2022 // [Электронный ресурс]. — Режим доступа: URL: http://www.centr-bankrotstva.ru.ru (дата обращения: 26.02.2022).
40. Портал о бизнесе. — 2022 // [Электронный ресурс]. — Режим доступа: URL: http://www.rbc.ru (дата обращения: 26.02.2022).
Как видно из представленных данных, эффективность использования основных фондов увеличивается, причём рост в 2021 году по показателю фондоотдачи составляет более 700 %. Однако если более глубоко посмотреть на сложившуюся картину, то следует отметить малое влияние основных фондов на работу предприятия. Дело в том, что оборудование используется достаточно давно, поэтому оно практически целиком самортизировано. В результате в 2021 году стоимость основных фондов составляет всего 22 тыс. рублей, и при такой стоимости говорить о какой либо фондовооруженности или фондоемкости можно исключительно с позиции наличия самого этого показателя. По факту помещение кафе принадлежит собственнику и отсутствует на балансе предприятия, а других значимых основных средств у компании просто нет. Если говорить о среднем возрасте оборудования, то оно было приобретено в конце 2016 года, и используется в настоящее время, поэтому средний возраст имущества менялся соотносительно проходящим годам. Далее проанализируем показатели эффективности применения материальных ресурсов.