Учет, анализ и аудит денежных средств на предприятии (на примере ООО «Сигма»)

Цель выпускной квалификационной работы - разработать предложения по совершенствованию учета и контроля денежных средств на расчетном счете на основе проведенного исследования
Author image
Timur
Тип
Дипломная работа
Дата загрузки
28.01.2023
Объем файла
317 Кб
Количество страниц
84
Уникальность
Неизвестно
Стоимость работы:
2320 руб.
2900 руб.
Заказать написание работы может стоить дешевле

Введение
Денежные средства - составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью - одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, погашения кредитов и ссуд, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.
В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная и автоматизированная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

 

Содержание 

Введение 3

Глава 1. Денежные средства и их роль в развитии экономики 6

1.1. Сущность и содержание денежных средств и их роль в успешном функционировании организации 6

1.2. Организация учета денежных средств на предприятии 11

1.3. Документальное оформление движения денежных средств в кассе и на расчетных счетах 20

1.4. Теоретические аспекты аудита операций по движению денежных средств 27

1.5. Методика проведения анализа денежных средств 37

Глава 2. Учет, анализ и аудит денежных средств ООО «Сигма» 43

2.1. Общеэкономическая характеристика ООО «Сигма» 43

2.2. Оценка организации бухгалтерского учета в ООО «Сигма» 51

2.3. Анализ денежных потоков ООО «Сигма» 64

2.3.1. Анализ наличия, поступления и выбытия денежных средств ООО «Сигма» 64

2.3.2. Анализ движения денежных потоков ООО «Сигма» прямым методом 67

2.3.3. Анализ движения денежных потоков ООО «Сигма» косвенным методом 70

2.5. Аудит денежных средств ООО «Сигма» 73

Глава 3. Пути повышения эффективности использования денежных средств 81

3.1 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств 81

3.2 Пути повышения эффективности использования денежных средств в ООО «Сигма» 83

Заключение 87

Список использованной литературы 90

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О бухгалтерском учете" 

2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022)

3. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)

4. Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 154н (ред. от 09.11.2017) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2007 N 8788)

5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)

6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

7. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)

8. Банников Н.Г. Бухгалтерский учет / Н.Г. Банников. – М.: Форум, 2021. – 420 с.

9. Басманова О.О. Бухгалтерский финансовый учет: / О.О. Басманова. - М.: Юрайт, 2022. - 388 c.

10. Бахтурина, Ю.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, Н.Л. Денисов; Под ред. Н.Г. Сапожникова. - М.: ИНФРА-М, 2021. - 505 c.

11. 4. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. - СПб.: Питер, 2020.

12. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента : в 2 т. / И. А. Бланк. – 4-е изд., стер. – М. : Омега-Л, 2022. – 451с.

13. Богатырева, Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств: журнал - Бухгалтерский учет №5, 2020. - 20 с.

14. Бочкарева, И.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; Под ред. Я.В. Соколов. - М.: Магистр, 2020. - 416 c.

15. Глушкоʙ И.Е., Киселеʙа Т.В. Бухгалтерский (налогоʙый, финансоʙый, упраʙленческий) учет на соʙременном предприятии. // учебное пособие – М.:»КНОРУС», 2020– 457с.

16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2021.

17. Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности – Учебник. Издательство: «Омега-Л», 2020, с. 449.

18. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2022. – 768 с.: ил.

19. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н.Волкова. — М.: ПБОЮЛ. 2019.

20. Кондракоʙ Н.П. Бухгалтерский учет / Н.П. Кондраков. – М.: Юрайт, 2021. – 355 с.

21. Кононова Е.Ю. Финансовое планирование на предприятиях / Е.Ю. Кононова / / Финансы. - 2020. – N4. - С. 112-114.

22. Копанева О.Л. Анализ финансового состояния предприятия / О.Л. Копанева // Экономика. – 2021. - №7 – С. 110-121.

23. Костюк, Г.И. Учет денежных средств: Бухгалтерский учет №6, 2021. - 23 с.

24. Кощеева Г.Л. Бухгалтерский учет / Г.Л. Кощеева. – М.: Юрайт, 2021. – 388 с.

25. Куликова Л.И.Последствия изменения учетной политики//Бухгалтерский учет. 2021.№3.

26. Ларина Р.Л. Бухгалтерский учет: учебник / Р.Л. Ларина. – М.: Проспект, 2021. – 456 с.

27. Литвинова Е.М. Бухгалтерский учет / Е.М. Литвинова. – М.: Форум, 2020. – 612 с.

28. Луппова О.В. Анализ финансовой отчетности / О.В. Луппова. – М.: Инфра- М, 2022. – 450 с.

29. Лястов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие.- Москва изд-во Мастерство, 2020.

30. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учеб. пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: Инфра-М, 2020. - 208 с.

31. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации. // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2020. - №4. - С.23-30.

32. Янглеева А. Ф. Бухгалтерский учёт наличных денежных средств // Молодой ученый. — 2022. — №1. — С. 536-539.

При этом превышение поступлений над выплатами как по предприятию в целом, так и по видам деятельности означает приток средств, а превышение выплат над поступлениями – их отток. В процессе прямого анализа выявляется, превышен ли отток денежных средств над притоком или наоборот. Считается что если отток превышает приток, то складывается негативная ситуация означающая, что у предприятия появляется дефицит денежных средств, обычно связанный с долгами предприятия. Особенно негативной является тенденция, когда в течении продолжительного периода времени наблюдается формирование устойчивого отрицательного потока (превышение оттока над притоком) по основной деятельности, что обычно приводит к резкому ухудшению платежеспособности предприятия. При этом общий приток денежных средств (по всем видам деятельности) может превышать отток и на первый взгляд ситуация может показаться благополучной. Так, положительный денежный поток по инвестиционной деятельности может быть следствием сворачивания бизнеса и распродажи имущества. Положительный денежный поток от финансовой деятельности наблюдается тогда, когда предприятие продолжает пользование заемным капиталом, что еще быстрее ухудшает его финансовую устойчивость.