Анализ ликвидности и платёжеспособности торговой организации
Введение
Актуальность темы. Главной целью деятельности коммерческой организации является получение удовлетворительной прибыли на вложенный капитал и поддержание устойчивого финансового состояния. Уровень сбалансированности отдельных структурных элементов активов и капитала организации, а также уровень эффективности их использования характерезуется понятием финансового состояния организации.
Под финансовым состоянием понимают также способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние организации во многом определяется её взаимоотношениями с поставщиками, покупателями, налоговыми и финансовыми органами, банками, участниками и другими возможными партнёрами.
Содержание
Введение…………………………………………………………..……….…4
1 Теоретические и методические основы анализа ликвидности и платёжеспособности коммерческой организации……………………………....7
1.1 Понятие финансового состояния, ликвидности и платёжеспособности организации……………………………………………..………………………....7
1.2 Методика анализа ликвидности и платёжеспособности организации как составная часть анализа финансового состояния организации………......12
1.3 Показатели ликвидности, платёжеспособности и финансового состояния организации……………………21
1.4 Оценка вероятности и прогнозирование банкротства………………..39
2 Анализ ликвидности и платёжеспособности ООО «Продсервис» и разработка предложений по их повышению…..……………………………….43
2.1 Краткая характеристика и экспресс-анализ финансовой отчётности
ООО «Продсервис».…...….……………………………………………………..43
2.2 Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости организации……………………………………………………....46
2.3 Анализ деловой активности организации, рентабельности и вероятности банкротства……...…………………………………………………51
2.4 Разработка мероприятий по повышению уровня ликвидности и платёжеспособности ООО «Продсервис» …………………………………..…57
Заключение……………………………………………………………….…68
Список использованных источников……………………………………...73
Приложения…...……………………………………………………………77
Список использованных источников
1. Федеральный закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 127-ФЗ.
2. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практич. пособие. - М.: Дело и сервис, 2017. - 256 с.
3. Алексеева А. И., Васильев Ю. В., Малеева А. В., Ушвицкий Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. - М.: Конкурс, 2016. – 688 с.
4. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие, - М.: Финансы и статистика, 2009. - 480 с.
5. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 208 с.
6. Басовский Л. E. Теория экономического анализа: учеб. пособие. - М.: ИНФРА- М, 2009. - 222 с.
7. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта: учеб. пособие. - М.: Финансы и Статистика, 2018. - 208 с.
8. Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2015. - 240 с.
9. Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: практ. пособие. - М.: ПРИОР, 2008. - 96 с.
10. Вакуленко Т. Г., Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений. – СПб.: 2017. – 544с.
11. Герасимова В. И., Харевич Г. Л. Экономический анализ хозяйственной деятельности. – Минск: Право и экономика, 2012. – 513 с.-
12. Гиляровский Л. Т. Экономический анализ: учебник для вузов. – М.:ЮНИТИ–ДАНА, 2014. -615с.
13. Гончаров А. И., Барулин С. В., Терентьева М. В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика. – М.: Ось-89, 2014. – 544 с.
14. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие. - СПб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 2009. - 304с.
15. Ефимова О. В., Мельник М. В. Анализ финансовой отчётности: учеб. пособие. - М.: Омега-Л, 2008. - 408 с.
16. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учёт, 2010. - 528 с.
17. Жулега И. А. Методология анализа финансово
Значения коэффициентов платёжеспособности по текущим (краткосрочным) и по всем внешним обязательствам показывают что организация способна погасить их выручкой менее, чем за три месяца, что свидельствует о её платёжеспособности. Причём уровень платёжеспособности, измеряемый этими коэффициентами, имеет тенденцию в повышению.
На основынии значений рассмотренных коэффициентов можно сделать следующие выводы о ликвидности и платёжеспособности ООО «Продсервис» в краткосрочном периоде;
1) значения ощего коэффициента платёжеспособности, финансового коэффициента и коэффициенто абсолютной ликвидности свидетельствуют о неплатёжеспособности организации;
2) значения коээфициентов срочной ликвидности, ликвидности при мобилизации средств и манёвренности собственного капитала, имевшие сначала низкие значения, к концу 2021 года превысили норму. Это означает, что организация из неплатёжеспособной в конце 2019 и 2020 годов стала платёжеспособной к концу 2021 года;
3) и, наконец, коэффициенты текущей ликвидности, платёжеспособности по текущим и по внешним обязательствам, а также величины чистого оборотного и собственного оборотого капитала свидетельствую о платёжеспособности организации в течение всего анализируемого периода.
Представление о платёжеспособности организации в долгосрочном периое дают коэффициенты финансовой устойчивости. По формулам (1.11–1.19) рассчитаем значения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Продсервис», и сведём их в таблицу 2.6.
Все показатели финансовой устойчивости организации так или иначе характеризуют соотношение между собственным капиталом и внешними обязательствами. Для обеспечения финансовой устойчивости собственного капитала у организации должно быть немного больше, чем внешних источников финансирования. В ООО «Продсервис» это соотношение на протяжении последних трёх лет не поддерживается. В конце 2019 года доля собственного капитала составляла 28 %, в конце 2020 года – 33 %, а в конце 2021 года – 49 %. То есть доля собсьвенного капитала из года в год повышается.