Особенности организации депозитных операций в банке
ВВЕДЕНИЕ
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия заключается в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регулируются центральным банком в любом государстве.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.
Средства, привлекаемые банками, разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентами (депозиты), средства, накопленные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).
Актуальность выбора темы дипломной работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................................................3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА………………………………………………………………………………………..….5
1.1 Содержание депозитной политики банка…………………………………….……5
1.2 Классификация депозитов………………………………………………………….10
1.3 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций……………….…..13
1.4 Принципы и финансовые основы системы обязательного страхования банковских вкладов физических лиц……………………………………..18
2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПАО СБЕРБАНК…......................23
2.1 Общая характеристика ПАО Сбербанк, его структура и виды депозитов банка…………………………………………………………………………………..23
2.2 Документальное оформление депозитных операций…………………………….29
2.3 Бухгалтерский учёт депозитных операций……………………………….…….33
3. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО РЫНКА ВКЛАДОВ………………………………….42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...........................................................................................................................59
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК........................................................................................77
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ с изменениями. – Ст. 86.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ с изменениями.
4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями.
5. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» с изменениями.
6. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» с изменениями.
7. Инструкция № 204-И от 30.06.2021 «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» с изменениями.
8. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».
9. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
10. Положение ЦБ РФ от 28 мая 2021 г. N 753-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».
11. Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации".
12. Указание Банка России от 30.07.2014 г. N 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления».
13. Указание Банка России от 24.12.2012 N 2945-У "О порядке составления и применения банковского ордера".
14. Указание Банка России от 29.12.2008 N 2161-У (ред. от 04.03.2013) "О порядке составления и оформления мемориального ордера".
15. Белоглазова Г.Н., Банковское дело [Текст]: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая // – М: Финансы и статистика, – 2015. – 592 с.
16. Банковское дело в 2 ч. Часть 1[Электронный ресурс]: учебник для СПО / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева; под ред. Н. Н. Мартыненко. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 217 с. — Режим доступа: https://biblio-online.ru/viewer/bankovskoe-delo-v-2-ch-chast-1-427917#page/1.
17. Банковское дело в 2 ч. Часть 2 [Электронный ресурс]: учебник для СПО / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 368 с. — Режим доступа: https://biblio-online.ru/viewer/bankovskoe-delo-v-2-ch-chast-2-427928#page/1.
18. Костерина, Т. М. Банковское дело [Электронный ресурс]: учебник для СПО / Т. М. Костерина. — 3-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018 — 332 с— Режим доступа:https://biblio-online.ru/viewer/1833F1DD-E5EF-4238-9410-0A5E7AD352A5/bankovskoe-delo#page/1.
19. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник [Текст] / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева//-10-е изд., перараб, и доп. -М.: КНОРУС, – 2015. – С. 290.
20. Молчанова, Л. А. Инструменты расширения долгосрочной инвестиционной политики банков: проблемы и решения [Текст]/ Л. А. Молчанова, Н. В. Коваль // Экономика и предпринимательство. – 2015. – С. 795–798.
21. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
22. Искаков М.Б. Модели и методы управления привлечением вкладов в банковскую сберегательную систему [Текст]: учебное пособие / М.Б. Искаков – М.: ИПУ РАН, 2015. – 498 с.
Интернет-ресурсы:
23. Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.banki.ru.
24. Электронный ресурс Банка России. – Режим доступа: http://www.cbr.ru.
25. Годовые отчеты ПАО Сбербанк [Электронный ресурс] / ПАО Сбербанк. –2015- 2018. – URL: www.sberbank.ru.
26. Электронный ресурс о банках и финансовом рынке России. – Режим доступа: http://www.bankir.ru.
27. Мирошниченко, О. С. Финансовая политика банка: теоретические аспекты [Электронный ресурс] // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2015. – Режим доступа: http://uecs.ru/finansi-i-kredit.
28. Информация о банковской системе Российской Федерации [Электронный ресурс] / Статистика Центрального Банка Российской Федерации. – 2018. – URL: www.cbr.ru.
Выше уже говорилось, что основной объём привлечённых средств Сбербанка России составляют вклады населения. Однако статистика показывает, что доля банковских сбережений в общем объёме сбережений граждан не превышает 20-30%, что говорит о значительных возможностях существенного увеличения пассивной базы за счёт привлечения сбережений населения. Фактически конкуренция между банками за средства вкладчиков сегодня идёт только на рынке краткосрочных сбережений населения и не затрагивает средств накопления. Политическая и экономическая нестабильность последнего десятилетия, недоверие граждан к российской валюте, многочисленные факты банкротства крупных финансовых компаний и банков сдерживают вовлечение средств населения в хозяйственный оборот. По мере стабилизации экономической и политической ситуации в стране возможности привлечения данных средств будут возрастать. Конкурентные преимущества на данном рынке будут иметь банки, способные гарантировать клиентам сохранность вкладов, обеспечить предоставление полного спектра качественных банковских услуг.
Потенциал Сбербанка России на рынке привлечения средств юридических лиц на текущий момент также не исчерпан. Возможность комплексного обслуживания крупнейших предприятий страны, имеющих развитую региональную структуру, на всей территории Российской Федерации даёт возможность закрепления большинства крупных корпоративных клиентов в Банке, а разветвлённая сеть филиалов позволяет удовлетворить потребности в банковском обслуживании малого и среднего бизнеса.