Формирование налоговой политики предприятия (на примере ООО «Мартин»)
Введение
Прошедшие годы перестройки российской экономики были насыщены крайне сложными процессами как для страны в целом, так и для отдельных предприятий. Изменения затронули практически все сферы хозяйственной жизни.
К таким областям относятся и налоговые отношения, формирующиеся между государством и предприятиями в процессе установления и взимания налоговых платежей.
Формирование современной налоговой системы России вызвало рост к налоговой тематике. При этом содержание налоговой политики государства в период перестройки во многом определило характер проблем, находящихся в центре внимания большинства исследований.
Эффективной может считаться только та налоговая политика, которая стимулирует накопление и инвестиции. Налоговая политика предприятия является эффективным инструментом минимизации налоговых обязательств в рамках действующего законодательства. Оптимизация налогообложения должна осуществляться с учетом особенностей конкретного предприятия, сферы его деятельности и
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Краткая характеристика предприятия 6
1.2 Изучение устава и других документов, на основании которых зарегистрировано предприятие 7
1.3 Отражение финансового результата деятельности организации 8
1.4 Понятие и содержание налоговой политики 12
2 МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 23
2.1 Технико- экономические показатели деятельности предприятия 23
2.2 Анализ методического обеспечения формирования налоговой политики 28
2.3 Налоговая и статистическая отчетность 45
2.4 Оценка имущественного положения и источников финансирования средств организации 49
2.5 Прогнозирование несостоятельности (банкротства) предприятия 55
2.6 Налоговый анализ58
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ООО «МАРТИН»63
3.1 Анализ расходов организации, состава и структуры затрат включаемых в себестоимость продукции……………………………………………………….63
3.2 Анализ финансовых результатов…………………………………………...64
3.3 Формирование налоговой политики 69
3.4 Совершенствование налоговой политики предприятия и снижение налогового бремени 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ80
Список использованных источников
Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение. Учение для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2017. – 300 с.
Ганусенка, Е.В. Налоговая политика в механизме взаимодействия государства, права и экономики / Е.В. Ганусенка // Сибирский юридический вестник. – 2017 – №1. – С. 15-22.
Голуб, Д.С. Новые тенденции в налоговой политике России / Д.С. Голуб // Вестник университета. – 2017. – №3. – С. 100-104.
Глущенко, Я. С. Цели и задачи реформирования налоговой системы РФ / Я.С. Глущенко, М.С. Егорова // Молодой ученый. — 2019. — №11.4. — С. 74-76
Гончаренко Л.И. Налоговая политика государства: нужна ли смена модели в условиях современного экономического кризиса / Л.И. Гончаренко, Н.И. Малис // Экономика. Налоги. Право. – 2019. - №3. – С. 152-156.
Гражданский кодекс Российской Федерации от 06.12.2007 № 333-ФЗ (с изм., внесенными от 18.07.2009 № 181-ФЗ, от 28.11.2011 № 337-ФЗ, Постановлением Конституционного Суда РФ от 27.06.2012 № 15-П). – Новая волна. – М.: 2013.- 354 с.
Действующие налоги. Комментарии / Под ред. В.В. Гусева – М.: Между-народный центр финансово-экономического развития, 2018. – 670 с.
Данькина, И.А. Проблемы налогообложения в России / И.А. Данькина, А.С. Клевкова // Символ науки. – 2016. - №11-1. – С. 44-47.
Евстафьева А. Х. Формирование налоговой политики организации в современных условиях развития // Журнал Основы экономики, управления и права, выпуск № 4 (16) / 2017
Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 429 с.
Малис, Н.И. Налоговая политика государства. Учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.И. Малис – М.: Издательство Юрайт, 2018. — 388 с.
Конституция России // Информационная система «Гарант».
Цирихова, З.В. Основные направления налоговой политики на 2017-2018 годы / З.В. Ц
производственной и непроизводственной деятельности организации для правильного исчисления налоговых обязательств. Таким образом, налоговый учет служит инструментом отражения налоговых отношений между государством и организацией. Способы и методы ведения налогового учета должны использоваться в течение всего года с поправкой на текущие изменения в законодательстве.
Отличие налогового учета от бухгалтерского заключается в том, что налоговый учет осуществляется исключительно в целях налогообложения. Он должен обеспечить прозрачность всех операций, связанных с деятельностью налогоплательщика, и его финансового положения.
Необходимость налогового учета определена тем, что система бухгалтерского учета недостаточна для определения налогооблагаемой базы. Например, объектом исчисления НДС являются обороты по реализации товаров, услуг. В то же время в налогооблагаемую базу по НДС включаются суммы, полученные от других организаций: авансы, штрафы, пени и т.п.
Ведение налогового учет