Финансовые аспекты управления оборотным капиталом предприятия
ВВЕДЕНИЕ
Для нормального функционирования любой современной предприятия необходимо наличие определенных средств и источников, при этом одним из наиболее востребованных и жизненно необходимых для предприятия является ее оборотный капитал, представляющий собой денежные средства, которые используются для приобретения сырья, материалов, топлива, энергии и иных элементов производства продукции предприятия или оказания ей услуг. При этом чем меньше расход сырья, материалов, топлива и энергии на единицу продукции, тем экономнее расходуется труд, затрачиваемый на их добычу и производство, тем дешевле продукт. Соответственно наличие у предприятия достаточного оборотного капитала является необходимой предпосылкой для ее нормального функционирования в условиях рыночной экономики.
Исходя из вышеизложенного, актуальность выбранной темы работы обусловлена тем, что анализ оборотного капитала позволяет понять, что дает предприятию эффективное использование его оборотного капитала, какие мероприятия в сфере управления оборотным капиталом предприятия могут способствовать снижению себестоимости продукции и соответственно ускорению оборачиваемости оборотного капитала.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Теоретические основы анализа эффективности управления оборотным капиталом 6
1.1. Сущность и задачи управления оборотным капиталом 6
1.2. Источники формирования оборотного капитала предприятия 12
1.3. Методы управления оборотным капиталом 17
2. Оценка управления оборотным капиталом на предприятии ООО «Спецстрой» 23
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Спецстрой» 23
2.2. Анализ показателей деятельности ООО «Спецстрой» 27
2.3. Анализ эффективности использования оборотного капитала предприятия 42
3. Разработка мероприятий по повышению эффективности использования оборотного капитала ООО «Спецстрой» и оценка их эффективности 50
3.1. Пути повышения эффективности управления оборотным капиталом ООО «Спецстрой» 50
3.2. Оценка эффективности разработанных мероприятий 62
Заключение 71
Список использованных источников 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. от 14.03.2020 № 1-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ,04.08.2014, № 31, ст. 4398.
2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 01.01.2021) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344.
3. Об обществах с ограниченной ответственностью. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 7. – Ст. 785.
4. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно – экономической пособие. – 2-е изд., испр. – Москва: Издательство «Дело и сервис»,2018. – 256 с.
5. Алексейчева Е.Ю. Экономика предприятия (предприятия) / Алексейчева Е.Ю., Магомедов М.Д., Костин И.Б., – 2-е изд. – Москва:Дашков и К,2016. – 292 с.
6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер, с англ.; научн. ред. перев, чл.-корр; РАН И.И. Елисеева; гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. – Москва : Финансы и статистика,2017. – 281 с.
7. Бакальская Е. В., Дуванова Е. А. Сравнительный анализ устойчивости производственных и торговых предприятий // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2016. – № 3. – С. 33-37.
8. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. Москва: Финансы и статистика,2017. – 208 с.
9. Бобкова Е.Ю., Чебыкина М.В. Ресурсные факторы производства в формировании капитала предприятия. Москва: Научные технологии,2017. – 96 с.
10. Бузаева Н.А. Анализ прибыльности и рентабельности предприятия. // Журнал Научно-исследовательские публикации. Выпуск № 4(8) /2019. – С. 41 – 54.
11. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник для вузов/Л. С. Васильева, М. В. Петровская.-3-е изд., стереотип.-Москва:КНОРУС,2020.-804 с.
12. Вахрин П.И., Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. – Москва: ИКЦ «Маркетинг»,2016. – 320 с.
13. Восколович, Н. А. Экономика, организация и управление общественным сектором: учебник и практикум для вузов / Н. А. Восколович, Е. Н. Жильцов, С. Д. Еникеева; под общей редакцией Н. А. Восколович. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт,2021. – 324 с.
14. Воробьева, И. П. Экономика и управление производством: учебное пособие для вузов / И. П. Воробьева, О. С. Селевич. – Москва: Издательство Юрайт,2021. – 191 с.
15. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ,2014. – 112с.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – Москва: Дело и Сервис,2014. – 409 с.
17. Дорман, В. Н. Экономика предприятия. Ресурсы коммерческой предприятия: учебное пособие для вузов / В. Н. Дорман; под научной редакцией Н. Р. Кельчевской. – Москва: Издательство Юрайт,2021. – 134 с.
18. Жеребцов В. М. Анализ финансовой деятельности предприятия на основе статистики показателей прибыли и рентабельности. // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. Выпуск № 2-2 /2015. – с. 275 – 290.
19. Жирнова Т.В. Экономическая сущность материальных и организационных факторов производства в ресурсообеспеченности предприятия // Вестник Оренбургского государственного университета. 2017. № 3. С. 82-86.
20. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие /Н.Л.Зайцев. – 2-е изд., доп. – Москва: ИНФРА-М,2014. – 455с.
21. Иванов Г.Г. Экономика предприятия (торговля): Учебник / Г.Г. Иванов. – Москва: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М,2015. – 352 с
22. Калиновский, С.А. Управленческий учет и анализ использования технологической оснастки: Монография / С.А. Калиновский. – Москва: НИЦ ИНФРА-М,2015. – 156 c.
23. Кит П. Управленческая экономика. Инструментарий руководителя: учебник / Пол Кит, Филип Янг; пер. с англ. Л. Круглов, И. Малкова. – 5-е изд. – СанктПетербург.: Питер,2015. – 622 с.
24. Кирьянов И. В. Себестоимость как экономическая категория в моделировании финансов или возможность синтеза структуры // Экономика и предпринимательство. 2016. № 9 (38). С. 592-601.
25. Ковалев В.В., Финансы предприятий – Москва: ТК Велби,2015. – 352 с.
26. Корнеева, И. В. Экономика фирмы. Практикум: учебное пособие для вузов / И. В. Корнеева, Г. Н. Русакова. – Москва: Издательство Юрайт,2021. – 123 с.
27. Коршунов, В. В. Экономика предприятия (предприятия) : учебник и практикум для вузов / В. В. Коршунов. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт,2021. – 347 с.
28. Кнышова Е.Н. Экономика предприятия: Учебник / Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова. – Москва: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М,2013. – 336 с.
29. Магомедов, А. М. Экономика организаций торговли: учебник для вузов / А. М. Магомедов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт,2021. – 266 с.
30. Маевская Е.Б. Экономика предприятия: Учебник / Маевская Е.Б. – Москва:НИЦ ИНФРА-М,2016. – 344 с
Консервативная политика означает, что объем оборотного капитала определяется с учетом всех потребностей для обеспечения бесперебойной работы бизнеса. Предприятие имеет необходимые объемы производственных запасов на случай срыва поставок; запасов готовой продукции на случай повышенного потребительского спроса; запасов денежных средств на случай задержки погашения дебиторской задолженности. Но это замедляет оборачиваемость оборотного капитала и снижает уровень его рентабельности, а значит, и рентабельность всего капитала. При таком подходе к управлению оборотным капиталом важнейшим фактором является снижение риска.
Агрессивная политика противоположна консервативному подходу. При таком подходе к управлению оборотным капиталом важнейшим фактором является рост прибыльности. Чтобы максимизировать это за счет ускорения оборачиваемости оборотного капитала, оборотные активы наращиваются до минимально допустимого объема, исключая страховые резервы по видам этих активов. Любое отклонение от запланированного хода производственно-хозяйственной деятельности (несоблюдение сроков поставки, несоблюдение сроков расчетов, возникновение повышенного спроса, который невозможно удовлетворить из-за недостаточных запасов готовой продукции) может создать серьезные трудности и привести к финансовым потерям.