Учёт и анализ денежных средств в организации ООО «Центральная Гостиница Уют»
Введение
Денежные средства организации представляют собой сумму денежных средств, находящихся на специальных и депозитных счетах в кассах, расчетно-кассовых, валютных, аккредитивах и специальных счетах, чековых книжках, транзитных переводах и валютных документах. В широком смысле денежные активы также включают инвестиции в обращающиеся ценные бумаги и требования к капиталу.
Денежные средства. характерны для начальной и конечной стадий обращения хозяйственных средств, а. скорость их обращения во многом определяет эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства - единственный вид оборотных средств, который является абсолютно ликвидным, то есть средством платежа., которое немедленно доступно как обязательства организации. Поэтому, как важнейшее платежное средство, объем денежных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, определяет его платежеспособность.
Как наиболее важное средство платежа., объем средств, доступных для бизнеса., определяет платежеспособ
Содержание
Введение 3
Глава 1. Нормативно-правовые и теоретические основы учета и анализа денежных средств предприятия 5
1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств 5
1.2 Теоретическое обоснование учета денежных средств 9
1.3 Методика анализа денежных средств 14
Глава 2. Учет денежных средств в ООО «Центральная гостиница Уют» 22
2.1 Экономическая характеристика ООО «Центральная гостиница Уют» 22
2.2 Организация бухгалтерского учета наличных денежных средств на предприятии 30
2.3 Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах в банке. 34
Глава 3. Анализ денежных средств в ООО «Центральная гостиница Уют» 37
3.1 Анализ финансового состояния предприятия 37
3.2 Анализ денежных средств предприятия 43
3.3 Мероприятия, позволяющие увеличить приток денежных средств 46
Заключение 50
Список использованных источников 56
Приложения 60
Список использованных источников
Нормативно-правовые документы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть ПЕРВАЯ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 01.12.2021).
2. Налогоʙый кодекс Российской Федерации (часть ʙторая) от
05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 01.04.2019) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru
(дата обращения: 01.12.2021).
3. «О бухгалтерском учете»: Федеральный ᴈакон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 01.12.2021).
4. Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 01.12.2021).
5. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 01.12.2021).
6. Об утʙерждении Плана счетоʙ бухгалтерского учета финансоʙо-хоᴈяйстʙенной деятельности органиᴈаций и инструкции по его применению [Электронный ресурс]: Прикаᴈ Минфина РФ от 31.10.2000 г. N 94н // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 01.12.2021).
7. Об утʙерждении Положения по ʙедению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ʙ Российской Федерации [электронный ресурс]: Прикаᴈ Минфина РФ от 29.07.1998 г. N 34н (ред. от 24.12.2010) // Справочно- правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 01.12.2021).
8. Об утʙерждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н). // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 01.12.2021).
У этого метода есть серьёзный недостаток - он не выявляет взаимосвязь между полученным финансовым результатом и приростом средств на счетах компании. Поэтому для объяснения причины разницы между прибылью и денежными средствами используется косвенный метод анализа.
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчетов о прибылях и убытках, расчёте операций движения денежных средств и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходной статьей является прибыль. Косвенный метод показывает взаимосвязь между различными видами деятельности компании, определяет связь между чистой прибылью и изменением активов компании за отчётный период. Суть его заключается в переводе суммы чистой прибыли в денежные