Учет денежных средств на предприятии: состояние и совершенствование на примере ООО " СтройКом"
Введение
В современном мире предъявляются достаточно жесткие условия для развития предприятий. Чтобы выжить в столь не простое время предприятиям приходится не мало сил тратить в конкуренции, предлагать рынку качественные услуги, продукцию по более низким ценам.
Актуальностью выпускной квалификационной работы является правильная организация учета денежных средств для ведения финансово-организационной деятельности предприятия, его платежеспособности, ликвидности и эффективности денежных потоков.
Вопросы по данной теме широко освещены в работах таких ученых как: И.А. Бланк, Г.Н. Гогина, А.А. Соколова, А.Д. Шеремет и др.
Финансовая эффективность во многом зависит от скорости кругооборота от начальной до конечной стадии. Важнейшим средством любого предприятия является объем имеющихся денег, что определяет его платежеспособность и характеризует финансовое положение.
Денежные средства - это совокупность денег, которые находятся в кассе предприятия или в банках на расчетных, валют
Оглавление
Введение 5
1.Теоретические основы учета денежных средств на предприятии 7
1.1.Денежные средства и денежные потоки: понятие и факторы, влияющие на их формирование 7
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств организации 10
1.3 Методика анализа денежных средств организации 12
2.Организация учёта и анализа движения денежных средств в ООО " СтройКом" 15
2.1Организационно-экономическая характеристика организации 15
2.2.Анализ динамики и структуры денежных средств организации 20
3. Совершенствование учета денежных средств в ООО «СтройКом» 34
Заключение 36
Список использованных источников 38
Приложения 42
Список использованных источников
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (в ред. от 23.05.2018 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ (в ред. от 19.02.2018 г.)
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402- ФЗ (в ред. от 31.12.2017).
4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. от 23.04.2018).
5. Указание Центрального Банка РФ «О Порядке кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 г. № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 г.).
6. Положение Центрального Банка «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств в Российской Федерации» от 19.06.2012 г. №383-П (ред. от 06.11.2015 г.).
7. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 №43н (ред. от 29.01.2018 г.).
8. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 г. № 11н.
9. Приказ Министерства Финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 02.07.2010 г. №66н (в ред. от 05.10.2011г. № 124н) (в ред. от 06.03.2018 г.).
10. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13 .06.1995 г. № 49 (в ред. от 08.11.2010 г.).
11. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010).
12. Приказ об утверждении учетной политики ООО «Механика» на 2017 г.
13. Алисенов А. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для СПО / А. С. Алисенов. — Люберцы : Юрайт, 2019. — 457 c.
Так как в составе оборотных средств финансовые вложения минимальны, говорит о том, что предприятие всеми силами пытается выйти из финансового кризиса, увеличивая при этом заемный капитал.
Для определения удельного веса показателей используем вертикальный анализ бухгалтерского анализа в динамике:
Таблица 3
Наименование показателя На 31.12.2020 На 31.12.2019 Сдвиги в структуре, %
сумма % к итогу сумма % к итогу внеоборотные активы (ОС) 12068 7,28 11646 5,16 +2,12
оборотные активы 153509 92,6 213460 94,5 –1,9
Запасы 85718 55,84 86015 40,3 +15,54
Дебиторская задолженность 34558 22,51 69289 32,46 -9,95
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 16918 11,02 57570 26,97 –15,95
Денежные средства и денежные эквиваленты 16315 10,63 585 0,27 +10,36
собственный капитал 4213 2,54 4121 1,82 +0,72
заемный капитал 161563 97,46 221754 98,18 -0,72
Вертикальный анализ показывает как происходили изменения в отчетном периоде, так рост внеоборотных актив