Анализ кредитоспособности ссудозаемщика и пути ее оптимизации
ВВЕДЕНИЕ
Современные условия рыночной экономики вгоняют экономические субъекты в состояние активной конкуренции, для выдерживания которой необходимо постоянное развитие деятельности путем решения различных задач по направлениям работы организации.
Кредитование юридических лиц является способом привлечения дополнительных финансовых ресурсов, что позволяет решать одну из важных задач организации – сохранение платежеспособности и развитие.
Банки, вне сомнения, заинтересованы в том, чтобы выдавать кредиты юридическим лицам, т.к. получаемые проценты – основной вид доходов кредитного учреждения. При этом банк должен соблюдать баланс между выдачей кредитов и кредитным риском, т.е. вероятностью того, что заемщик не сможет своевременно или в полном объеме оплатить собственную задолженность и проценты за пользование займом.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ССУДОЗАЕМЩИКА 6
1.1. Понятие ссудозаемщик и сущность кредитоспособности юридического лица 6
1.2. Нормативно-правовые аспекты анализа кредитоспособности 12
1.3. Методы анализа и оценки кредитоспособности организации 15
2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ «ОРИГАМИ» 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 22
2.2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности Организации 26
2.3. Анализ вероятности банкротства Организации 37
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ «ОРИГАМИ» 44
3.1. Предложения по улучшению кредитоспособности Организации 44
3.2. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020).
2. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
3. Барнгольц С. Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: [учеб.пособие] / С. Б. Барнгольц, М. В. Мельник. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 240 с.
4. Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — М. : ИНФРА-М, 2018. — 214 с.
5. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк – М.: Ника-Центр; Эльга, 2015. – 559 с.
6. Бороненкова С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием : учеб. пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. — М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2018. — 335 с.
7. Глущенко В. В. Разработка управленческого решения. Прогнозирование - планирование / В. В. Глущенко, И. И. Глущенко. – Железнодорожный: ТОО НПЦ «Крылья», 2018. – 400 с.
8. Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / О.В. Губина, В.Е. Губин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. — 335 с.
9. Ефимова О. В. Финансовый анализ: [учеб.пособие] / О. В. Ефимова. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2015. – 528 с.
10. Забродский В. А. Диагностика финансовой устойчивости функционирования финансово-экономических систем / В. А. Забродский, Н. А. Кизим. – Х.: БизнесИнформ, 2017. – 108 с.
11. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: Учебное пособие / Камысовская С.В., Захарова Т.В. — М.:Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2017. — 432 с.
12. Карлин Т. Р., Макмиллан А. Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): [учеб.пособие] / Т. Р. Карлин, А. Р. Макмиллан. – М: ИНФРА-М, 2017. – 448 с.
13. Кобелева, И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учеб. пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 292 с.
14. Кобозева Н.В. Банкротство: учет, анализ, аудит: Практическое пособие / Н.В. Кобозева. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 208 с.
15. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В. В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика, 2014. – 340 с.
16. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. — М: Инфра-М, 2017. — 256 с.
17. Крылов С.И. Финансовый анализ: Учебное пособие / Крылов С.И., - 2-е изд., стер. - М.:Флинта, Изд-во Урал. ун-та, 2017. - 160 с.
18. Куприянова Л.М. Финансовый анализ : учеб. пособие / Л.М. Куприянова. — М. : ИНФРА-М, 2018.— 157 с.
19. Мельник, М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2020. — 208 с.
20. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации : учебник / Н.С. Пласкова. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. — 368 с.
21. Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / С. М. Пястолов.- 2-е изд., стереотип. – М.: Академия, 217. – 333 с.
22. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая. — 6-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 378 с.
23. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учебник / Г.В. Савицкая. - 8-е изд., испр. - Москва : ИНФРА-М, 2020. - 519 с.
24. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов/ Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф.— Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 639 c.
25. Серов, В. М. Анализ производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций : учебник / В.М. Серов. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 302 с.
26. Сигидов Ю.И. Методика анализа финансового состояния и оценка потенциальности банкротства сельскохозяйственных организаций: Монография/Ю.И.Сигидов и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 120 с.
27. Тыжненко Л. А. Значение комплексной оценки финансового состояния для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Экономика развития – 2017. – № 2. – с.74-77.
28. Финансовая стратегия в управлении предприятиями / А. Г. Семенов, О. О. Еропутова, Т. В. Перекрест, А. В. Лисенко. – Спб, 2015. – 188 с.
29. Фридман, А. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / A.M. Фридман. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2019. — 264 с.
30. Хотомлянский А. Л. Анализ показателей финансового состояния предприятия / А. Л. Хотомлянский, М. Д. Белявцева, В. М. Чаплинская // М. 2017. – №2. – с. 228-234.
31. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие / И.О. Черкасова. — СПб.: Нева, 2018. — 192 с.
32. Чернова, М. В. Аудит и анализ при банкротстве: теория и практика : монография / М.В. Чернова. — Москва : ИНФРА-М, 2020. - 207 с.
33. Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 421 с.
34. Шеремет, А. Д. Бухгалтерский учет и анализ : учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова ; под общ. ред. проф. А.Д. Шеремета. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 472 с.
35. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 208 с.
36. Экономический энциклопедический словарь: в 2 т. Т. 2 О-Я / [С. В. Мочерный, Я. С. Лярина, О. А. Устенко, С. И. Юрий]; под ред. С. В. Мочерного.- Спб: Мир, 2017. – 563 с.
37. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л. Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.– 615 с.
38. Общероссийская сеть распространения правовой информации “Консультант Плюс” - http://www.consultant.ru
39. Официальный сайт «ТМТ Консалтинг» http://tmt-consulting.ru
40. Официальный сайт «Единый федеральный реестр сведений о банкротстве» - https://bankrot.fedresurs.ru
41. Официальный сайт финансового информационного агентства http://cbonds.ru
42. Официальный сайт «Единый государственный реестр юридических лиц» - https://egrul.nalog.ru/index.html
43. Официальный сайт Министерства финансов РФ - http://minfin.ru
44. Официальный сайт «Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит» - http://www.audit-it.ru/.
45. www.consultant.ru - Общероссийская сеть распространения правовой информации «Консультант Плюс»
АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ «ОРИГАМИ»2.1. Организационно-экономическая характеристика организацииООО «Группа Компаний «Оригами» c 2012 года входит в состав издательского холдинга «Эксмо – АСТ – Дрофа – Вентана-граф» и является одним из лидеров среди производителей лицензионных товаров для детей в стране.
Организация, выбранная для прохождения практики, по организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. ООО «Группа компаний «Оригами» зарегистрировано в налоговых органах 17 сентября 2014 года. Организация применяет общую систему налогообложения.
ООО «Группа компаний «Оригами» (далее Организация) – официальный дистрибутор и разработчик игрушек, канцелярских товаров и детских журналов в России. Компания выпускает продукцию с лицензиями Hello Kitty, Winx, Me to You, Ben10, Disney, Monster High и др.